Як виглядатиме запропонована урядом Іспанії мінімальна зарплата, звільнена від IRPF

Коротко

Уряд Іспанії запропонував, що мінімальна заробітна плата (SMI) може бути звільнена від підоходного податку IRPF. Для 2026 року базові значення, які слід пам’ятати: SMI — 1 221 EUR на місяць при 14 виплатах (що дає 17 094 EUR/рік). Це означає, що якщо особа отримує лише цей заробіток і він фактично визнаний звільненим від оподаткування, утримання IRPF у її місячній нарахуванні могло б дорівнювати нулю. Проте під цю пропозицію все одно підпадатимуть внески в систему соціального страхування та інші обов’язкові відрахування.

> Важливі зафіксовані величини для цієї публікації (2026): > - Мінімальна зарплата (SMI): 1 221 EUR/місяць у 14 виплатах; 17 094 EUR/рік. > - Максимальна місячна база для соціальних внесків: 5 101,20 EUR/місяць. > - Додатковий внесок працівника (MEI): 0,15% (згадується як елемент розрахунку внесків).

Що означає «звільнено від IRPF» на практиці?

Звільнення від IRPF означає, що належна частина підоходного податку на доходи фізичних осіб (retención de IRPF) для цього джерела доходу не застосовується або застосовується за нульовою ставкою. Наслідки:

Якщо ваш єдиний дохід — запропонований SMI і він офіційно визнається звільненим, роботодавець не утримуватиме IRPF із вашої зарплати.
Це не означає, що ви не сплачуєте соціальні внески: внески на соціальне страхування все одно відраховуються із зарплати.
Якщо у вас є інші доходи (додаткові роботи, пенсії, нерухомість тощо) або залежні особи/зміни в сімейній ситуації, тала зміна утримань IRPF може бути необхідна.

Які відрахування залишаться навіть при нульовому IRPF?

Внески в систему соціального страхування: це обов’язкові відрахування із заробітної плати, які фінансують пенсії, допомоги з безробіття, медичне страхування тощо. Для розрахунку внесків застосовується база заробітної плати, яка не перевищує встановленої максимальної місячної бази (5 101,20 EUR/місяць у 2026).

Інші можливі відрахування: внески до професійних фондів, добровільні відрахування за медичні страховки чи пайові схеми — якщо вони передбачені у вашому трудовому договорі.

MEI 0,15%: у даному контексті згадується як невеликий додатковий відсоток, що може застосовуватись для певних специфічних внесків працівника; його вплив на чистий дохід малий, але він має враховуватися у детальному розрахунку.

Практичний приклад (і що ви маєте перевірити)

Тверді величини, які ми знаємо: 1 221 EUR/місяць × 14 = 17 094 EUR/рік (SMI). Якщо влада офіційно затвердить звільнення від IRPF і воно застосовується до вашої ситуації:

IRPF утримання з вашої зарплати = 0 EUR.
Ваша чиста отримувана сума (neto) буде дорівнювати брутто (1 221 EUR/місяць) мінус внески у соціальне страхування та інші обов’язкові утримання.

Оскільки офіційні тарифні ставки соціального страхування (включно з відрахуваннями працівника за різними ризиками) можуть змінюватися і залежать від статусу контракту, галузі та інших параметрів, для точних цифр слід скористатися калькулятором утримань або таблицями AEAT.

Кроки для перевірки вашої конкретної ситуації

Зберіть інформацію: брутто-зарплата (1 221 EUR у випадку SMI на місяць при 14 виплатах), тип контракту, кількість робочих годин, наявність інших доходів.
Перевірте таблиці та інструкції AEAT щодо retenciones (податок на доходи) — навіть якщо SMI звільнений, AEAT дає офіційні таблиці та пояснення, які застосовуються при розрахунку утримань.
Визначте суму соціальних внесків (відсотки від заробітної плати), які відніматимуться незалежно від IRPF. Для цього може знадобитися інформація від відділу кадрів або бухгалтерії вашого роботодавця.
Виконайте симуляцію: скористайтеся нашим калькулятором на сайті, а потім порівняйте результат з даними, наданими AEAT.

Поради для працівників

Якщо у вас є сумніви, чи охоплює звільнення саме вашу ситуацію (наприклад, ви отримуєте доплату за понаднормові або маєте інші джерела доходу), зверніться до кадрової служби роботодавця або перевірте інформацію на сайті AEAT.
Зверніть увагу на річний підсумок доходів: навіть якщо протягом року вам не утримували IRPF через звільнення на окремі виплати, при податковому розрахунку (renta) можуть виникнути специфічні наслідки, якщо є інші доходи.

Калькулятор утримань — спробуйте самі

Наш інтерактивний калькулятор на calculadora-sueldo-neto.es дозволяє змоделювати, як звільнення SMI від IRPF вплине на вашу місячну та річну «на руки» суму. Симуляція є інформаційною: порівняйте отриманий результат із офіційними таблицями Retenciones від Agencia Tributaria.

[Спробувати калькулятор на calculadora-sueldo-neto.es]

Офіційні джерела

AEAT — розділ Retenciones (інформація та таблиці для розрахунку утримань IRPF): https://www3.agenciatributaria.gob.es/Sede/Retenciones.shtml

(Рекомендуємо перевіряти останні оновлення AEAT перед остаточним розрахунком утримань.)

Важливе зауваження про застосованість (дисклеймер, сфокусований на Іспанії)

Ця стаття присвячена застосуванню запропонованого звільнення від IRPF у рамках іспанського податкового та трудового законодавства (Іспанія). Інформація має загальний інформаційний характер; вона не замінює офіційних роз’яснень AEAT або персональної консультації з бухгалтером/податковим фахівцем у конкретних випадках. Симуляції на нашому сайті є орієнтовними: остаточне утримання слід порівнювати з відомостями AEAT.

---

Джерела та подальше читання наведені у розділі «Офіційні джерела». Якщо хочете — ми можемо зробити для вас індивідуальну симуляцію на основі ваших доходів і сімейного стану (інформація для калькулятора: брутто, кількість виплат, наявність інших доходів, сімейні вирахування). Напишіть дані, і ми підкажемо, які відрахування можуть змінитися при звільненні SMI від IRPF.

[Примітка: інформація в цій статті стосується 2026 податкового/платіжного року, наведені числові значення — SMI, максимальна база для соціальних внесків і додатковий внесок MEI — використані згідно з вихідними даними для симуляції.]