Coste laboral 2026 en España: cotizaciones, IRPF y sueldo neto para empresas
Calcular el coste laboral real de contratar en 2026 es clave para presupuestos, ofertas salariales, negociación colectiva y planificación de tesorería. Esta guía explica con detalle qué paga la empresa más allá del salario bruto, cómo se distribuyen las cotizaciones a la Seguridad Social, qué impacto tienen las 12 o 14 pagas en la nómina, y cómo cambia la retención de IRPF según la comunidad autónoma. Incluimos ejemplos numéricos y buenas prácticas para reducir riesgos y evitar errores habituales en nómina.
El coste de empresa se compone del salario bruto anual pactado en contrato o convenio y de las cotizaciones empresariales. Aunque el IRPF afecta al neto del trabajador, no incrementa el coste de la empresa, ya que es una retención a cuenta del impuesto personal. Por su parte, las cotizaciones sociales sí elevan significativamente el coste total y varían por tipo de contrato, CNAE (accidentes y enfermedades profesionales) y topes de cotización.
Si buscas una estimación rápida del neto por comunidad autónoma y tramo de ingresos, utiliza la Calculadora Sueldo Neto. Para compañías con estructuras intensivas en activos que quieran liberar liquidez y financiar crecimiento o refuerzos de plantilla, una alternativa corporativa es el sale & leaseback, útil para estabilizar caja ante picos de costes laborales.
1) Qué incluye el coste laboral de la empresa en 2026
El coste laboral anual que asume la empresa al contratar en España integra varios conceptos. A grandes rasgos, podemos agruparlos en retributivos (salariales) y de cotización (empresariales):
- Salario bruto anual: salario base, complementos, variables, prorratas y pluses, según convenio y contrato.
- Pagas extra: 12 o 14 pagas. Con 14 pagas el bruto anual se distribuye entre 12 mensualidades y 2 extras; con prorrata en 12, las extras se reparten mes a mes. El coste anual es el mismo.
- Cotizaciones empresariales a la Seguridad Social: contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional, accidentes y enfermedades profesionales (AT/EP, según CNAE) y el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
- Otros posibles costes: seguros colectivos, pluses de distancia, dietas (si no exceptuadas), herramientas, uniformidad, formación, riesgos laborales y costes de selección y onboarding.
Las cotizaciones sociales dependen de la base de cotización (en general, el salario mensual con prorrata de extras) y de los tipos aplicables. Las bases tienen topes mínimos y máximos publicados por la Seguridad Social cada año. Si el salario es bajo y la base mínima sube, parte del coste adicional puede venir por la obligación de cotizar al mínimo.
2) Tipos de cotización habituales y qué esperar en 2026
Los tipos empresariales más frecuentes (orientativos para planificación; confirme siempre las tablas vigentes) incluyen:
- Contingencias comunes (empresa): en torno al 23,60% sobre la base.
- Desempleo: inferior en contrato indefinido que en temporal (p. ej., alrededor del 5,50% indefinidos y superior en temporales).
- FOGASA: 0,20% aproximado.
- Formación profesional: 0,60% aproximado.
- AT/EP: prima según CNAE y ocupación; varía, con casuísticas de ~1%–3% habituales.
- MEI: cotización finalista creciente. En 2025 la tasa total fue superior a 2024; en 2026 se prevé un incremento adicional sobre 2025. Revise el tipo exacto del ejercicio.
Importante: algunas bonificaciones o reducciones pueden aplicar a determinados colectivos, contratos o programas de empleo, afectando el coste total. Revise la normativa de incentivos vigente, así como posibles límites, condiciones de mantenimiento y reintegro.
El IRPF no es coste de empresa, pero sí influye en la propuesta de salario neto percibida por el trabajador y en la competitividad de la oferta. El tipo de retención depende de retribución, situación personal y la comunidad autónoma (parte autonómica del impuesto). En general, salarios medios en 12 pagas suelen tener retenciones más estables que en 14 pagas con extras en junio/diciembre, donde los mínimos personales reparten distinto.
3) Ejemplos prácticos: coste empresa con salarios representativos
A continuación, se muestran ejemplos orientativos de coste empresa para 2026, considerando contrato indefinido, 14 pagas sin prorrata, y una prima de AT/EP de 1,50% (CNAE medio). Los tipos y bases deben verificarse cada año en la Seguridad Social. El IRPF mostrado es una retención estimada para ilustrar la diferencia por CCAA; no es coste de empresa.
- Escenario A – Bruto anual 25.000 € (14 pagas): base mensual aprox. 1.785,7 €.
- Escenario B – Bruto anual 35.000 € (14 pagas): base mensual aprox. 2.500,0 €.
- Escenario C – Bruto anual 50.000 € (14 pagas): base mensual aprox. 3.571,4 €.
Para los tres escenarios, incluimos una estimación del coste empresarial anual aplicando:
- Contingencias comunes: 23,60%
- Desempleo indefinido: 5,50%
- FOGASA: 0,20%
- Formación profesional: 0,60%
- AT/EP (ejemplo medio): 1,50%
- MEI (estimación 2026): 1,00% total sobre la base
La suma orientativa de tipos empresariales del ejemplo asciende a un entorno del 32,40%. Se recuerda que el tipo de AT/EP, los topes de cotización y el MEI definitivo de 2026 condicionan el resultado real.
4) Diferencias autonómicas: IRPF, retenciones y poder adquisitivo
Las cotizaciones sociales no varían por comunidad autónoma, pero el IRPF sí. La parte autonómica del impuesto modifica la retención y, por tanto, el neto para un mismo salario bruto. Madrid, por ejemplo, suele aplicar tipos algo más bajos que Cataluña o la Comunidad Valenciana para determinados tramos, y el País Vasco (régimen foral) mantiene sus propias escalas. No obstante, la diferencia relevante para empresa es el neto percibido por el trabajador (competitividad) y el poder adquisitivo real por coste de vida.
En términos de costes de vida, la vivienda, el transporte y la cesta básica difieren por CCAA y grandes ciudades. Un salario bruto homogéneo puede producir percepciones netas y capacidades de gasto distintas. Por ello, muchas compañías ajustan sus bandas salariales con geopay o complementos locales, especialmente para captar talento cualificado.
5) 12 frente a 14 pagas y efecto en nómina
El salario anual es el mismo en 12 y 14 pagas. La diferencia está en la distribución temporal y en el cálculo de bases y retenciones mes a mes:
- Con 14 pagas, las pagas extra (normalmente junio y diciembre) pueden no tener deducciones por cotización en algunos convenios si no están prorrateadas, aunque sí se computan efectos integrales de base anual. La retención de IRPF puede fluctuar entre meses ordinarios y extras.
- Con 12 pagas (prorrata), la base mensual es más alta; se suaviza la variación entre meses y la retención tenderá a ser más uniforme.
Desde el punto de vista de caja de la empresa, 14 pagas concentran picos en junio y diciembre. En empresas con plantillas grandes, planificar estas tensiones de tesorería es esencial.
6) Contrato indefinido vs temporal
La diferencia clave en coste es el tipo por desempleo, mayor en temporales. Además, los contratos temporales están más vigilados y tienen costes de rotación y riesgo normativo. El AT/EP se define por la actividad y no por el tipo de contrato. En planificación 2026, se aconseja:
- Priorizar indefinidos cuando el flujo de negocio es estable; reducen cotización por desempleo y costes de rotación.
- Usar temporales únicamente cuando haya causa justificada; de lo contrario, puede haber sanciones y conversión automática.
- Revisar incentivos vigentes para determinados colectivos (jóvenes, mayores de 45, desempleados de larga duración, discapacidad), que pueden reducir cotizaciones.
Ejemplos de coste empresa 2026 (orientativos)
Escenarios con contrato indefinido, 14 pagas, AT/EP 1,50% y MEI estimado 1,00% total. El resultado final dependerá de bases mínimas/máximas y tablas oficiales del ejercicio.
| Concepto | Escenario A 25.000 € |
Escenario B 35.000 € |
Escenario C 50.000 € |
|---|---|---|---|
| Salario bruto anual | 25.000 € | 35.000 € | 50.000 € |
| Cotizaciones empresa (estim. 32,40%) | 8.100 € | 11.340 € | 16.200 € |
| Coste total empresa (aprox.) | 33.100 € | 46.340 € | 66.200 € |
Si el contrato fuera temporal, el coste aumentaría por la mayor cotización de desempleo. Si el CNAE tiene una prima AT/EP superior (p. ej., actividades con mayor siniestralidad), el coste también crecerá. Del mismo modo, topes de cotización y variaciones del MEI oficial pueden modificar estos cálculos.
Retenciones de IRPF por CCAA (referencia orientativa para 2025)
La retención es individual y depende de situación personal y familiar. Para un salario medio de 35.000 € en 14 pagas, un empleado soltero sin hijos puede observar diferencias entre CCAA. A modo meramente ilustrativo y no vinculante:
| CCAA | Retención estimada | Neto anual aprox. |
|---|---|---|
| Madrid | 17%–18% | 28.700–29.050 € |
| Cataluña | 18%–19,5% | 28.175–28.700 € |
| Comunidad Valenciana | 18%–19% | 28.350–28.700 € |
| Andalucía | 17,5%–18,5% | 28.525–28.875 € |
| País Vasco (foral) | Régimen propio | Variable |
Estas cifras son indicativas sobre 2025 y no constituyen asesoramiento fiscal. Para un cálculo preciso con tus circunstancias, utiliza la Calculadora Sueldo Neto y consulta la normativa autonómica vigente. Recuerda que la retención no incrementa el coste de la empresa; solo afecta al neto del trabajador.
12 vs 14 pagas: efecto caja y percepción
| Aspecto | 12 pagas | 14 pagas |
|---|---|---|
| Coste anual empresa | Igual | Igual |
| Flujos de caja | Uniformes | Picos en junio y diciembre |
| Retención IRPF | Más estable | Puede fluctuar |
| Percepción del empleado | Neto mensual mayor | Extras “visibles” |
7) Buenas prácticas para 2026
- Presupuesta con márgenes: actualiza bases y tipos de 2026 (incluido MEI) en cuanto se publiquen. Usa escenarios alto/medio/bajo para AT/EP según CNAE.
- Revisa topes de cotización: si el salario supera la base máxima, el coste marginal por cotizaciones se reduce a partir del tope.
- Ajusta ofertas por CCAA: compite por talento considerando la retención autonómica y el coste de vida.
- Evalúa incentivos: confirma requisitos y mantenimiento del empleo para evitar reintegros.
- Optimiza períodos de alta/baja y variables: correcta imputación evita recargos y liquidaciones complementarias.
- Planifica caja: con 14 pagas, anticipa picos; con 12, suavizas flujo. Considera líneas de financiación o estrategias como el sale & leaseback para liberar capital.
8) Recursos y referencias oficiales
Para contrastar datos y verificar las tablas vigentes cada ejercicio:
- Seguridad Social – Bases y tipos de cotización
- Agencia Tributaria – IRPF 2025
- INE – Indicadores económicos
- BOE – Normativa laboral y de Seguridad Social
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Preguntas frecuentes
¿Qué incluye el coste laboral de la empresa en 2026?
Incluye el salario bruto anual, complementos y pagas extra, más las cotizaciones empresariales (contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación, AT/EP según CNAE y el MEI). El IRPF es una retención del trabajador y no incrementa el coste empresarial.
¿Cómo cambia el coste con 12 o 14 pagas?
El coste anual es el mismo. En 12 pagas se prorratean las extras y la retención y bases suelen ser más uniformes; en 14 pagas hay picos de desembolso en junio y diciembre.
¿Qué diferencia hay entre contrato indefinido y temporal en cotizaciones?
Principalmente el tipo por desempleo: es menor en indefinidos y mayor en temporales. El resto de conceptos se mantiene, salvo la prima AT/EP que depende del CNAE.
¿Influye la comunidad autónoma en el coste de empresa?
Las cotizaciones son estatales y no varían por CCAA. Lo que cambia es la retención de IRPF del trabajador y su poder adquisitivo por coste de vida.
¿Qué es el MEI y qué porcentaje aplica en 2026?
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional es una cotización finalista que crece gradualmente. En 2026 se prevé un tipo total superior al de 2025; confirme el porcentaje oficial en las tablas de la Seguridad Social.