Deducciones por maternidad y paternidad 2026: cómo optimizar tu IRPF y salario neto en España
La llegada de un hijo impacta directamente en tu fiscalidad, tu nómina y tu planificación financiera. En 2026, las principales palancas para optimizar el salario neto en España siguen siendo la deducción por maternidad (hasta 1.200 €/año, con opción de abono anticipado de 100 €/mes) y el incremento por gastos de guardería (hasta 1.000 €/año adicionales), junto a la exención de la prestación por nacimiento y cuidado del menor. Este artículo resume requisitos, importes, casuísticas laborales (asalariados, autónomos y expatriados) y el efecto en IRPF, retenciones, 12/14 pagas y comparativas por CCAA.
La normativa de referencia es el IRPF estatal, con especial atención a los mínimos familiares y a las deducciones reguladas en la Ley del Impuesto, y a los tipos autonómicos. A fecha de publicación no se han anunciado modificaciones sustanciales que alteren los importes básicos frente a 2024–2025, si bien es imprescindible verificar cada campaña de renta y cada comunidad autónoma.
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Qué deducciones existen por maternidad y paternidad en 2026
Deducción por maternidad: hasta 1.200 €/año
Es una deducción del IRPF de hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de 3 años con derecho al mínimo por descendientes. Puede percibirse como:
- Abono anticipado: 100 € al mes por cada hijo, previa solicitud a la Agencia Tributaria.
- Deducción en la declaración de la renta: minorando la cuota diferencial del IRPF.
Requisitos generales habituales:
- Ser madre con derecho al mínimo por descendientes y con alta en la Seguridad Social o mutualidad alternativa por realizar actividad por cuenta propia o ajena.
- Se computan meses completos en los que se cumplen requisitos.
Situaciones asimiladas reconocidas en los últimos cambios normativos (vigentes a 2025) permiten mantener la deducción en ciertos meses sin trabajo efectivo, por ejemplo: suspensión de contrato por ERTE, fijos discontinuos en periodos de inactividad, percepción de prestación contributiva por desempleo o cese de actividad de autónomas, siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la ley aplicable.
Incremento por gastos de guardería: hasta 1.000 €/año
Además de los 1.200 €/año, existe un incremento adicional de hasta 1.000 €/año por gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados, hasta el mes anterior a que el menor cumpla 3 años. Es imprescindible que el centro remita la información a la Agencia Tributaria (modelo 233). Este incremento no se percibe por abono anticipado: se aplica al presentar la declaración.
¿Existe una deducción por paternidad?
No hay una deducción general de IRPF denominada “paternidad”. No obstante:
- La prestación por nacimiento y cuidado del menor (antiguas maternidad/paternidad) está exenta de IRPF.
- El otro progenitor puede aplicar la deducción por maternidad si la madre fallece o tiene atribuida de forma exclusiva la guarda y custodia, conforme a la norma.
- Rigen el mínimo por descendientes y otras deducciones compatibles, como familia numerosa o discapacidad, que pueden aplicar padre o madre según el caso.
Impacto en nómina, retenciones y salario neto
Retención del IRPF: ¿baja con la deducción por maternidad?
Por regla general, la deducción por maternidad no reduce la retención mensual que practica la empresa. La vía ordinaria de impacto es:
- Abono anticipado mensual (100 €/mes por hijo) que ingresa la AEAT en tu cuenta.
- O minoración de la cuota en la declaración del IRPF si no pediste el abono anticipado.
El mínimo por descendientes sí influye en el cálculo de retenciones, pero la deducción por maternidad propiamente dicha opera después, sobre la cuota del impuesto. Por tanto, tu nómina puede mostrar la misma retención que antes, mientras tu liquidez mejora con el abono anticipado o con la devolución en la renta.
12 o 14 pagas: efecto práctico
El anticipo de maternidad (100 €/mes) no depende del número de pagas. Sin embargo, las retenciones y el neto por paga varían entre 12 y 14 mensualidades. Con 14 pagas, la retención por paga suele ser algo menor, pero el neto anual es el mismo a igualdad de salario bruto. El anticipo mensual se mantiene estable en todo caso.
Autónomos y trabajadores desplazados
Las autónomas con alta y cotización en la Seguridad Social (o mutualidades alternativas) pueden aplicar la deducción por maternidad. En situaciones de cese de actividad, es posible mantener meses con derecho según los supuestos legales asimilados. Para desplazados (expatriados) o impatriados, hay que comprobar si aplican regímenes especiales (por ejemplo, régimen de impatriados), ya que pueden alterar el encaje de mínimos y deducciones.
En todos los casos, el cálculo del salario neto y de las retenciones debe considerar: comunidad autónoma de residencia, número de hijos, discapacidad, situación familiar, contrato y bases/tipos de cotización. Puedes simular escenarios actualizados en calculadora-sueldo-neto.es.
Comparativa autonómica, poder adquisitivo y planificación
Las deducciones por maternidad y guardería tienen alcance estatal, pero la cuota final del IRPF depende de los tramos autonómicos. Además, el coste de vida difiere por territorio, afectando al poder adquisitivo real del salario neto. Por ejemplo, Madrid y Andalucía han aplicado en los últimos años rebajas en tramos bajos-medios, mientras Cataluña y la Comunidad Valenciana mantienen estructuras con particularidades propias. País Vasco y Navarra aplican normativa foral específica. Las cifras exactas cambian por comunidad y por ejercicio.
Más allá de la fiscalidad, el coste de vivienda, transporte y servicios condiciona la planificación familiar. Con los 100 €/mes de anticipo, algunas familias compensan parcialmente el encarecimiento de la cesta de gasto de los primeros años. Para inversiones patrimoniales que mejoren la liquidez (por ejemplo, transformar un activo inmobiliario en liquidez sin perder su uso), el sale & leaseback puede ser una alternativa a explorar: calculadora-saleleaseback.es.
Procedimiento, documentación y errores frecuentes
Cómo solicitar el abono anticipado
- Verifica que cumples los requisitos (alta y cotización o situación asimilada, hijo menor de 3 años con derecho al mínimo).
- Solicita el abono anticipado a la Agencia Tributaria por vía telemática o mediante formulario habilitado.
- Comunica variaciones (baja, pérdida de requisitos, cumplimiento de 3 años) para evitar cobros indebidos.
Para el incremento de guardería (hasta 1.000 €), conserva facturas y asegúrate de que el centro autorizado envía el modelo 233 con tus datos correctamente. No se abona mes a mes: se aplica en la renta del ejercicio.
Errores frecuentes: confundir el mínimo por descendientes (que influye en retenciones) con la deducción de maternidad (que no suele ajustar tu retención); no comunicar a tiempo la pérdida de requisitos; y olvidar que el incremento de guardería requiere centros autorizados y reporte correcto.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: asalariada con un hijo menor de 3 años
Trabajadora con salario bruto anual de 28.000 €, 14 pagas, en Madrid. Solicita el anticipo: percibe 100 €/mes en su cuenta. La retención en nómina no cambia por la deducción de maternidad; su liquidez mejora en 1.200 € anuales. Si además incurre en gastos de guardería válidos por 1.800 €, podría sumar hasta 1.000 € más en la renta (según límites y meses computables).
Ejemplo 2: autónoma en cese de actividad parcial
Autónoma con un hijo de 2 años atraviesa un cese de actividad. En los meses en los que cumpla las condiciones asimiladas por ley, podrá seguir computando la deducción de maternidad. Debe revisar mensualmente su situación y regularizar si hay variaciones.
Ejemplo 3: padre con guarda exclusiva
En caso de fallecimiento de la madre o atribución exclusiva de la guarda y custodia al padre, este puede aplicar la deducción por maternidad si cumple el resto de requisitos. Es clave documentar la situación (resolución judicial, certificado) y el alta/cotización.
Tablas y comparativas
Resumen de importes y compatibilidades
| Concepto | Importe máximo | Cobro | Condiciones clave |
|---|---|---|---|
| Deducción por maternidad | 1.200 €/año por hijo < 3 años | Anticipo 100 €/mes o en renta | Madre con derecho al mínimo y alta/cotización o situación asimilada |
| Incremento por guardería | Hasta 1.000 €/año adicionales | Solo en renta | Centro autorizado e información remitida (modelo 233) |
| Familia numerosa (general) | 1.200 €/año | Anticipo mensual o en renta | Título de familia numerosa en vigor |
| Familia numerosa (especial) | 2.400 €/año | Anticipo mensual o en renta | Título especial (número de hijos) |
| Prestación por nacimiento y cuidado | Según base reguladora | Prestación de la Seguridad Social | Exenta de IRPF (no deducción) |
Liquidez mensual: anticipo y número de pagas
| Escenario | Anticipo maternidad | Nómina (12 pagas) | Nómina (14 pagas) | Comentario |
|---|---|---|---|---|
| 1 hijo < 3 años | +100 €/mes | Retención según tablas | Retención algo menor por paga | El anticipo no depende de 12/14 pagas |
| 1 hijo + guardería | +100 €/mes | Sin cambio por deducción | Sin cambio por deducción | Guardería hasta +1.000 € solo en renta |
| Familia numerosa general | +100 €/mes adicionales | Sin cambio por deducción | Sin cambio por deducción | Compatible con maternidad si procede |
Diferencias autonómicas (visión general)
| CCAA | IRPF autonómico 2025 (tramos bajos-medios) | Coste de vida relativo | Notas |
|---|---|---|---|
| Madrid | Tendencia a tipos competitivos | Alto | Efecto renta neta favorable en tramos medios |
| Cataluña | Estructura propia | Alto | Revisar tramos y mínimas autonómicas |
| C. Valenciana | Ajustes recientes | Medio | Atención a deducciones autonómicas |
| Andalucía | Tendencia a menor presión | Medio | Efecto favorable en retenciones |
| País Vasco | Norma foral propia | Alto | Régimen fiscal específico |
Nota: Los tipos autonómicos y deducciones regionales pueden variar cada ejercicio. Verifica siempre en la Agencia Tributaria y, en territorios forales, en su normativa específica.
Checklist rápido para optimizar tu IRPF familiar
- Solicitar el abono anticipado de maternidad (100 €/mes) si cumples requisitos.
- Confirmar que la guardería está autorizada y comunica el modelo 233.
- Actualizar tus datos familiares en la empresa para ajustar mínimos en retenciones.
- Revisar deducciones compatibles: familia numerosa, discapacidad, anualidades por alimentos, etc.
- Simular tu neto por CCAA y por 12/14 pagas en calculadora-sueldo-neto.es.
- Planificar liquidez y ahorro, valorando alternativas patrimoniales como el sale & leaseback si procede: calculadora-saleleaseback.es.
Fuentes oficiales y referencia normativa
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Consulta también los portales autonómicos y, en su caso, la normativa foral de País Vasco y Navarra para particularidades en el IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la deducción por maternidad en 2026 y cómo se cobra?
Hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de 3 años. Puedes solicitar 100 €/mes de abono anticipado o aplicarlo íntegro al presentar la renta.
¿Existe una deducción específica por paternidad?
No existe una deducción general de paternidad. La prestación por nacimiento y cuidado del menor está exenta de IRPF y, en ciertos supuestos (fallecimiento de la madre o guarda exclusiva del padre), este puede aplicar la deducción de maternidad si cumple requisitos.
¿Qué requisitos hay para la deducción por gastos de guardería?
Hasta 1.000 € adicionales por gastos en centros autorizados hasta el mes anterior a los 3 años del menor. Requiere que el centro informe a la AEAT (modelo 233). No se cobra mes a mes: se aplica en la renta.
¿La deducción por maternidad afecta a mi retención mensual?
Generalmente no. La retención en nómina no se reduce por esta deducción. Mejora tu liquidez vía anticipo o al presentar la renta.
¿Los autónomos pueden aplicar estas deducciones?
Sí, si están en alta y cotizando, o en determinadas situaciones asimiladas reconocidas por la norma. Deben documentar correctamente su situación cada mes con derecho.