Retenciones IRPF 2026: cómo calcularlas correctamente en tu nómina
Calcular bien la retención de IRPF es clave para anticipar tu salario neto real, evitar sorpresas en la Declaración y tomar decisiones laborales con criterio. En 2026 el método de cálculo mantiene la misma lógica que en ejercicios anteriores: partir del bruto anual, restar cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social, aplicar las reducciones y mínimos personales y familiares, y finalmente estimar el tipo de retención según la escala estatal y autonómica correspondiente.
En esta guía práctica te explicamos, paso a paso, cómo estimar tu retención, qué parámetros influyen más (número de pagas, comunidad autónoma, tipo de contrato, retribución en especie, hijos, discapacidad) y te ofrecemos ejemplos y tablas comparativas para que sitúes tu poder adquisitivo entre regiones. Si necesitas un cálculo inmediato con todos los detalles, puedes usar la herramienta de referencia en España: la Calculadora de Sueldo Neto en calculadora-sueldo-neto.es.
Ten en cuenta que las tablas oficiales de la Agencia Tributaria pueden actualizarse cada año. En ausencia de publicación específica de 2026 en el momento de lectura, utilizaremos como referencia las reglas y parámetros vigentes en 2025, que son la base metodológica más reciente y coherente para realizar estimaciones.
Cómo se calcula la retención de IRPF paso a paso
El cálculo de la retención de IRPF en nómina sigue un procedimiento reglado. A nivel práctico, conviene distinguir tres bloques: base de cálculo, mínimos y deducciones personales, y aplicación de la escala estatal y autonómica.
1) Determina tu base de retención
- Parte de tu salario bruto anual (incluyendo variables previsibles y pagas extra).
- Resta las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social para el trabajo por cuenta ajena:
- Contingencias comunes: 4,70%.
- Desempleo: 1,55% (contrato indefinido) o 1,60% (temporal).
- Formación profesional: 0,10%.
- Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): en 2025 el aporte del trabajador es 0,16% (la cifra de 2026 puede actualizarse en BOE). Esta suma sitúa el total del trabajador, en la práctica, en torno al 6,5% para contratos indefinidos.
- La base de retención se aproxima a: bruto anual − cotizaciones del trabajador.
2) Aplica reducciones y ten en cuenta tu situación personal
- Gastos deducibles del trabajo: con carácter general, 2.000 € anuales.
- Otras reducciones específicas: por movilidad geográfica, por rendimientos irregulares, etc., si procede.
- Mínimos personales y familiares: reducen la cuota según tu situación (estado civil, edad, discapacidad, hijos y ascendientes a cargo). Su efecto es rebajar el impuesto resultante, y por tanto el tipo de retención.
3) Aplica la escala estatal + autonómica
La cuota íntegra se calcula aplicando la escala estatal y la autonómica sobre la base liquidable general. El resultado, minorado por las deducciones aplicables, determina el tipo de retención anual que se prorratea entre tus nóminas (12 o 14). Cada comunidad autónoma aprueba su propia escala, por lo que la residencia fiscal es determinante en la retención resultante.
Factores que más influyen en tu retención
Comunidad Autónoma y diferencias territoriales
Las comunidades con tipos autonómicos más moderados (como Madrid) suelen arrojar retenciones inferiores para perfiles estándar frente a otras como Cataluña o la Comunidad Valenciana, donde la escala autonómica es más exigente en determinados tramos. Andalucía ha introducido ajustes que la sitúan en una posición intermedia competitiva para rentas medias. Navarra y País Vasco aplican normativa foral propia y su método de cálculo y escalas pueden diferir.
Número de pagas: 12 vs 14
El tipo anual de retención es único, pero la retención por nómina cambia al prorratear entre 12 o 14 pagas. Si cobras 14, cada mensualidad ordinaria soporta menos IRPF que si cobrases 12; las pagas extra, por su parte, también llevan retención. El neto de cada mes es distinto, aunque la retención anual sea la misma.
Tipo de contrato y cotizaciones
Las cotizaciones del trabajador variarán ligeramente si el contrato es indefinido o temporal (por el porcentaje de desempleo). A mayor cotización, menor base de retención, lo que puede reducir el tipo efectivo de IRPF. El MEI añade unas décimas a la cotización y conviene verificar el porcentaje vigente cada año.
Hijos, discapacidad y otras circunstancias
Las circunstancias personales (hijos y ascendientes a cargo, discapacidad, familia numerosa, anualidades por alimentos, pensiones compensatorias) influyen en los mínimos y deducciones, reduciendo el tipo de retención. Comunícalas por escrito a tu empresa y conserva la documentación.
Variables, bonus y atrasos
Los pagos variables (bonus, comisiones, stock options, atrasos) pueden elevar la base de retención del ejercicio. En nómina, los atrasos generalmente se someten a regularización y pueden mostrar un tipo de retención distinto en el mes del pago.
Ejemplos prácticos y comparativas por CCAA
A continuación mostramos ejemplos educativos con hipótesis estándar y tipos orientativos coherentes con la realidad 2024–2025. No sustituyen al cálculo oficial de la Agencia Tributaria ni a las tablas autonómicas publicadas en cada territorio, pero sirven para situar tu neto según comunidad y número de pagas.
Hipótesis de ejemplo
- Perfil: persona soltera, sin hijos ni discapacidad.
- Contrato: indefinido; cotización trabajador de referencia ~6,5% (4,70% CC + 1,55% desempleo + 0,10% formación + MEI vigente).
- Retribución: 30.000 € brutos anuales; 14 pagas.
- Residencia: Madrid / Andalucía / C. Valenciana / Cataluña.
- Tipos de retención IRPF orientativos para la comparación: Madrid 13,5%; Andalucía 14,0%; C. Valenciana 15,0%; Cataluña 16,0%.
Con estos parámetros, se obtienen los netos anuales aproximados que se muestran más abajo. Para tu caso concreto, emplea la simulación detallada en calculadora-sueldo-neto.es.
Tablas útiles para 2026
Cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social (referencia 2025)
Los tipos pueden variar levemente según normativa anual. Verifica siempre la actualización oficial.
| Concepto | Tipo empleado (2025) | Notas 2026 |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | Sin cambios relevantes en los últimos ejercicios |
| Desempleo (indefinido) | 1,55% | Temporal: 1,60% (empleado) |
| Formación profesional | 0,10% | Misma base de cotización |
| MEI (empleado) | 0,16% | Comprobar BOE para 2026; previsión de ligera subida anual |
| Total estimado (indefinido) | ≈ 6,5% | Referencial para simulaciones |
Ejemplo comparativo de neto por CCAA (30.000 € brutos, 14 pagas)
| CCAA | % IRPF orientativo | Retención anual (€) | SS trabajador aprox. (€) | Neto anual (€) | Neto/mes (14 pagas) (€) |
|---|---|---|---|---|---|
| Madrid | 13,5% | 4.050 | 1.950 | 24.000 | 1.714,29 |
| Andalucía | 14,0% | 4.200 | 1.950 | 23.850 | 1.703,57 |
| C. Valenciana | 15,0% | 4.500 | 1.950 | 23.550 | 1.682,14 |
| Cataluña | 16,0% | 4.800 | 1.950 | 23.250 | 1.660,71 |
Los valores anteriores son orientativos y pueden variar en función de tus mínimos y circunstancias personales, así como de la normativa autonómica vigente en 2026. En Navarra y País Vasco se aplican escalas forales propias.
Efecto 12 vs 14 pagas en la retención por nómina (ejemplo Madrid)
Con 30.000 € brutos y tipo de retención orientativo del 13,5% en Madrid:
| Concepto | 12 pagas | 14 pagas |
|---|---|---|
| Bruto por nómina (€) | 2.500,00 | 2.142,86 |
| IRPF por nómina (€) | 337,50 | 289,29 |
| SS trabajador aprox. por nómina (€) | 162,50 | 139,29 |
| Neto por nómina (€) | 2.000,00 | 1.714,29 |
| Retención total anual (€) | 4.050 | 4.050 |
El tipo de retención anual es el mismo, pero la retención por nómina varía al prorratear entre 12 o 14 pagas.
Tramos combinados orientativos para simulación (media de CCAA 2025)
Como referencia operativa, muchos perfiles se encuadran en una escala combinada (estatal + autonómica) aproximada como la siguiente. Cada CCAA puede apartarse y debes verificar su normativa específica anual.
| Base liquidable (aprox.) | Tipo marginal combinado orientativo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | ≈ 19% |
| 12.450–20.200 € | ≈ 24% |
| 20.200–35.200 € | ≈ 30% |
| 35.200–60.000 € | ≈ 37% |
| 60.000–300.000 € | ≈ 45% |
| Más de 300.000 € | ≈ 47% |
Estos rangos son útiles para hacerse una idea del marginal, pero tu tipo medio de retención será inferior al marginal aplicado al último tramo. La herramienta de cálculo te ofrece el tipo medio y la retención exacta según tu caso.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
- No actualizar datos personales en la empresa (nacimiento de hijos, cambio de residencia). Solución: comunica cualquier cambio y conserva justificantes.
- Olvidar retribución en especie o bonus a cuenta. Solución: incorpora pagos variables previstos en la estimación anual.
- Confundir tipo marginal con tipo medio. Solución: calcula tu retención media anual con simulador y verifica en nómina.
- No considerar 12 vs 14 pagas. Solución: analiza el reparto mensual de IRPF y su impacto en liquidez.
- Comparar sueldos brutos entre CCAA sin ajustar el neto. Solución: compara netos y coste de vida para estimar poder adquisitivo real.
Dónde comprobar los datos oficiales y simular tu caso
Para verificar tablas, bases y tipos, consulta siempre fuentes oficiales. Complementa con una simulación personalizada para conocer tu tipo anual y el neto por nómina.
- Calculadora de Sueldo Neto: simulación de IRPF por CCAA, 12/14 pagas, hijos, discapacidad, variables y retribución en especie.
- Agencia Tributaria (escalas, retenciones, mínimos y deducciones): ver apartado IRPF del ejercicio.
- Seguridad Social (bases y tipos de cotización, MEI): consulta anual de porcentajes y bases máximas/mínimas.
- INE (indicadores económicos y coste de vida): útil para contextualizar poder adquisitivo entre regiones.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Preguntas frecuentes
Tu bruto anual, CCAA de residencia, situación familiar (estado civil, hijos/ascendientes, discapacidad), contrato y número de pagas, además de posibles pensiones compensatorias o anualidades. Las cotizaciones del trabajador se restan antes de aplicar la escala.
El tipo anual no cambia, pero la retención por nómina se reparte entre 12 o 14 pagos. Con 14 pagas, cada mensualidad ordinaria soporta menos IRPF; las extras también llevan retención.
Sí. Cada CCAA fija su tramo autonómico. En general, Madrid tiende a ser más ligera en tipos; Cataluña o la Comunidad Valenciana pueden resultar más exigentes. Navarra y País Vasco aplican normativa foral.
Se integra en la base de retención según su valoración. Algunas partidas (transporte, comedor, seguros médicos) pueden estar exentas total o parcialmente si se cumplen los requisitos legales.
Sí. Comunícalo a tu empresa en cuanto se produzca (nacimiento de hijos, discapacidad, cambio de domicilio fiscal, pensión compensatoria) para recalcular el tipo y evitar regularizaciones.