Movilidad geográfica e IRPF 2025: cómo afecta a tu salario neto

La movilidad geográfica es una decisión laboral y personal que impacta de lleno en tu IRPF, en la nómina mensual y en tu poder adquisitivo. Trasladarte a otro municipio, a otra Comunidad Autónoma o incluso al extranjero puede activar deducciones, exenciones y cambios en las tablas de retención que conviene planificar para no pagar de más ni de menos.

En esta guía 2025 explicamos, con enfoque práctico y profesional, cómo aprovechar la deducción por movilidad geográfica, qué dietas y kilometrajes están exentos, cómo se determina tu Comunidad Autónoma a efectos del IRPF cuando te mudas, y qué ocurre si trabajas en el extranjero o si te trasladas a España bajo el régimen de impatriados. Incluimos ejemplos, comparativas territoriales y enlaces de utilidad para simular tu salario neto.

1) Movilidad geográfica: conceptos que sí afectan a tu IRPF

En el IRPF existen varios mecanismos vinculados a la movilidad que pueden reducir tu base imponible o incluso eximir parte de tus rendimientos del trabajo. Los principales son:

• Deducción por movilidad geográfica (incremento de gastos deducibles): si estabas desempleado e inscrito como demandante de empleo y aceptas un trabajo que exige cambio de residencia a otro municipio, puedes incrementar en 2.000 € los “otros gastos deducibles” del trabajo. Se aplica en el año del traslado y en el siguiente.
• Dietas y asignaciones para gastos de viaje exentas: manutención y estancia dentro de límites reglamentarios, y locomoción con 0,26 €/km más peajes y aparcamiento justificados. Las exenciones requieren desplazamiento a municipio distinto del lugar de trabajo habitual y del de residencia.
• Exención art. 7.p) LIRPF para trabajos efectivamente realizados en el extranjero: hasta 60.100 €/año de rendimientos del trabajo pueden estar exentos cuando se presta servicio fuera de España para entidad no residente o establecimiento permanente en el extranjero, y se cumplan los requisitos.
• Régimen de impatriados (“Beckham”): para quienes se trasladan a España por motivos laborales cumpliendo condiciones, tributación como no residente durante un período determinado, con tipo fijo del 24% hasta 600.000 €.

Requisitos clave de la deducción por movilidad geográfica

• Estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar la oferta laboral.
• Que el nuevo puesto exija un cambio de residencia a otro municipio (no basta un cambio dentro del mismo).
• Aplicable en el período en que se produzca el cambio y en el siguiente.
• Es compatible con la reducción general por rendimientos del trabajo, dentro de los límites de la norma.

2) Cambiar de Comunidad Autónoma: tablas, residencia y retenciones

En España, parte del IRPF es estatal y parte autonómica. Si te mudas, no “eliges” la CCAA: se aplica aquella en la que residas más días durante el año natural. Si no es posible determinarlo, prevalece el centro de intereses (actividad y relaciones económicas). En la práctica:

• Si te mudas en octubre, probablemente sigas tributando por la CCAA de origen ese año (porque acumulaste más días allí).
• El empleador ajusta tus retenciones en nómina cuando comunicas el cambio mediante Modelo 145, pero la liquidación final siempre la hace la declaración anual.
• Las CCAA tienen tramos y mínimos propios: la retención efectiva puede variar entre territorios, afectando a tu salario neto mensual.

Impacto real en nómina

Para rentas medias (30.000–45.000 €), las diferencias de retención entre algunas CCAA suelen moverse en márgenes moderados, que pueden situarse, según perfil familiar y pagas, en diferencias de décimas o pocos puntos. En nómina, esto puede traducirse en entre 15 € y 60 € mensuales de diferencia neta aproximada, a igualdad de condiciones. La cifra concreta depende de tu situación personal y de las tablas autonómicas vigentes.

Utiliza la Calculadora Sueldo Neto para simular el cambio entre, por ejemplo, Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía o País Vasco (territorio foral con normativa propia).

3) Movilidad internacional: exención 7.p), dietas y régimen de impatriados

Cuando la movilidad es internacional, entran en juego reglas adicionales:

Exención por trabajos realizados en el extranjero (art. 7.p) LIRPF)

• Límite anual: 60.100 € exentos.
• Requisitos: que el trabajo se realice físicamente fuera de España; que el destinatario sea entidad no residente o establecimiento permanente en el extranjero; y que en el país de destino exista un impuesto de naturaleza análoga al IRPF.
• Incompatibilidades: no puedes aplicar simultáneamente el 7.p) y el régimen de excesos excluidos de tributación por desplazamiento; debes optar por uno.

Dietas exentas por desplazamientos

• Manutención: sin pernocta, hasta 26,67 € (España) o 48,08 € (extranjero) por día; con pernocta, 53,34 € (España) y 91,35 € (extranjero).
• Locomoción: 0,26 €/km más peajes y aparcamientos, con justificantes y desplazamiento a municipio distinto.
• Límite temporal: para permanencias prolongadas, la exención se limita a desplazamientos que no excedan de nueve meses en el mismo municipio, salvo excepciones reglamentarias.

Régimen de impatriados (traslado a España)

Si te trasladas a España por motivos laborales y cumples requisitos (no residente previo en un periodo determinado, contrato o carta de desplazamiento, entre otros), puedes optar por el régimen especial de impatriados, con tipo fijo del 24% hasta 600.000 € de rendimientos del trabajo. Es una herramienta de atracción de talento que puede ser ventajosa en determinados niveles salariales.

Teletrabajo transfronterizo y certificados

El teletrabajo desde otro país puede desencadenar doble residencia fiscal o establecimiento permanente para la empresa. Mitiga el riesgo con: certificado de residencia fiscal, coordinación con RR.HH., y, en su caso, aplicación del convenio para evitar la doble imposición. En nómina, revisa dónde cotizas a Seguridad Social (Reglamento europeo de coordinación, formularios A1).

4) Efectos en Seguridad Social, nómina y poder adquisitivo

La movilidad no solo es IRPF. También incide en cotizaciones y costes reales:

• Las dietas exentas no forman parte de la base de cotización si se ajustan a los límites y requisitos, lo que reduce coste empresa y no incrementa retención.
• El número de pagas (12/14) afecta a tu retención mensual, pero no al impuesto anual. En 14 pagas es habitual una retención mensual algo menor.
• Tu poder adquisitivo final depende del coste de vida local (alquiler, transporte). A veces una menor presión fiscal no compensa un alquiler más caro.

5) Ejemplos prácticos

A) Desempleado que se muda por trabajo

María estaba inscrita como demandante de empleo y acepta un trabajo en otra ciudad. Se empadrona en el nuevo municipio. En su IRPF de 2025 puede aplicar el incremento de 2.000 € en gastos deducibles, y de nuevo en 2026. Resultado: menor base imponible y reducción de la cuota.

B) Profesional con desplazamientos frecuentes

Carlos visita clientes fuera de su municipio. La empresa le abona dietas reglamentarias (manutención y kilometraje a 0,26 €/km). Esas cantidades, dentro de límites y con justificación, no tributan ni cotizan, mejorando su neto sin aumentar la retención.

C) Ingeniera con proyecto en el extranjero

Lucía trabaja 120 días en Francia para una entidad no residente. Cumple los requisitos del art. 7.p), pudiendo eximir los rendimientos proporcionales hasta el límite anual de 60.100 €. Debe optar entre esta exención y el régimen de excesos.

6) Fuentes oficiales y referencias

Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)

Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)

Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)

También pueden ser de interés los convenios para evitar la doble imposición disponibles en la Agencia Tributaria y las guías autonómicas de IRPF.

Tablas y comparativas clave

Tabla 1. Instrumentos fiscales vinculados a movilidad

Importes y límites sujetos a normativa vigente. Ver Agencia Tributaria – IRPF 2025.

Tabla 2. Diferencias autonómicas: orientación de impacto

Tabla orientativa. El impacto real depende de renta, situación familiar y tablas vigentes. Simula tu caso en la Calculadora Sueldo Neto.

Preguntas frecuentes