Ventajas fiscales para trabajadores mayores de 65 años en España: guía para optimizar IRPF y nómina

Si tienes 65 años o más y continúas trabajando o gestionando tu patrimonio en España, la normativa fiscal y de cotizaciones ofrece ventajas relevantes para proteger tu poder adquisitivo. En esta guía práctica, explicamos cómo optimizar tu nómina y tu IRPF, qué exenciones puedes aplicar (como la venta de la vivienda habitual), cómo funcionan las rentas vitalicias y qué diferencias pueden darse entre comunidades autónomas (CCAA).

Además, incluimos ejemplos numéricos, consejos profesionales y enlaces a herramientas de simulación para que puedas tomar decisiones con datos claros. Si deseas estimar tu sueldo neto, retenciones y cotizaciones de forma rápida, puedes usar la Calculadora de Sueldo Neto: https://calculadora-sueldo-neto.es. Si te interesa comparar alternativas patrimoniales para complementar ingresos (por ejemplo, liberar liquidez manteniendo el uso del inmueble), consulta también https://calculadora-saleleaseback.es.

El objetivo es ayudarte a entender por qué, a partir de los 65, tu retención de IRPF puede bajar, cómo la exoneración de ciertas cotizaciones incrementa el neto en nómina cuando se cumplen requisitos, y qué operaciones patrimoniales pueden quedar exentas, reduciendo tu factura fiscal global.

Principales ventajas fiscales para mayores de 65 años

La normativa española reconoce la especial situación de las personas de edad avanzada, introduciendo mínimos específicos en el IRPF y exenciones relevantes en ganancias patrimoniales. Estas son las claves:

1) Mayor mínimo personal en el IRPF

El IRPF parte de un “mínimo personal y familiar” que no tributa por considerarse renta necesaria para cubrir necesidades básicas. A partir de 65 años, el mínimo personal se incrementa frente al de contribuyentes menores de esa edad, lo que reduce la base sobre la que se calculan los tipos. De forma orientativa, y según la normativa estatal vigente, el mínimo del contribuyente se compone de un importe general y un incremento por edad (con una mejora adicional a partir de 75 años). Este aumento del mínimo personal suele traducirse en un tipo de retención efectivo algo inferior y, por tanto, en un mayor neto mensual.

2) Exención de la ganancia por venta de la vivienda habitual

Si tienes 65 años o más, la ganancia obtenida en la transmisión de la vivienda habitual está exenta en el IRPF. No es necesario reinvertir el importe en otra vivienda ni en productos financieros. La exención abarca la ganancia patrimonial generada (es decir, el beneficio por la diferencia entre valor de transmisión y de adquisición, ajustado por gastos e impuestos deducibles). Debes poder acreditar que se trata de tu vivienda habitual conforme a la definición legal (uso continuado, plazos y empadronamiento, entre otros requisitos habituales).

3) Exención condicionada por constitución de renta vitalicia (hasta 240.000€)

También para mayores de 65 años, la ganancia patrimonial derivada de la transmisión de cualquier elemento patrimonial (no solo vivienda habitual) puede quedar exenta si, en un plazo de seis meses, se destina el importe obtenido a constituir una renta vitalicia asegurada a favor del contribuyente. El límite exento acumulado es de 240.000€ y deben cumplirse condiciones formales del contrato (duración vitalicia, beneficiario, límites de rescate, etc.).

La renta vitalicia no solo favorece la exención en el momento de la transmisión, sino que aporta estabilidad de ingresos a largo plazo, algo especialmente valioso en la planificación financiera de esta etapa.

4) Exoneración de cotizaciones a la Seguridad Social por contingencias comunes

Cuando el trabajador ha alcanzado la edad legal de jubilación y acredita el periodo mínimo de cotización exigido, existe una exención de cotizar por contingencias comunes (salvo por incapacidad temporal). Esta exención alcanza tanto a la aportación de la empresa como a la del trabajador. En la práctica, si sigues activo, tu nómina puede mejorar varios puntos porcentuales al eliminarse tu aportación por contingencias comunes.

Ten en cuenta que el resto de conceptos de cotización (por ejemplo, desempleo o formación) pueden seguir siendo exigibles según contrato y normativa vigente.

5) Coordinación con “jubilación activa” y compatibilidades

La jubilación activa permite, bajo condiciones, compatibilizar el cobro de un porcentaje de la pensión con el trabajo por cuenta propia o ajena. En el caso de autónomos, si se tiene al menos un trabajador contratado, la compatibilidad puede llegar al 100% de la pensión. Aunque no es una “ventaja fiscal” en sentido estricto, sí afecta al flujo de ingresos y a la planificación del IRPF y de las cotizaciones.

Impacto en nómina y en el cálculo del sueldo neto

El efecto combinado de un mayor mínimo personal en el IRPF y de la exoneración de cotización por contingencias comunes (cuando proceda) genera una mejora del neto. Explicamos los dos efectos por separado:

Retenciones de IRPF: por qué pueden bajar a partir de 65

La retención se calcula sobre una base que descuenta el mínimo personal. Al incrementarse ese mínimo por edad, la base de retención se reduce y, a igual salario bruto, tu tipo de retención suele descender unas décimas o incluso puntos, dependiendo de remuneración, CCAA, hijos, discapacidad, aportaciones a previsión social, etc. Por tanto, el efecto “edad” se suma a otros factores.

Recuerda que la retención es una anticipación del IRPF. La regularización anual en la declaración puede ajustar diferencias, por lo que el objetivo es que la retención sea lo más ajustada posible a tu resultado final.

Seguridad Social: exoneración de contingencias comunes

Si cumples la edad legal de jubilación y el periodo mínimo de cotización, desde el mes siguiente tienes derecho a la exoneración en las contingencias comunes (excepto incapacidad temporal). Para la parte del trabajador, esto equivale a ahorrarse el porcentaje correspondiente de la base de cotización (habitualmente el 4,7% para contingencias comunes del trabajador). Este ahorro afecta directamente al neto mensual.

Otras aportaciones (desempleo, formación profesional u otras figuras vigentes) se siguen cotizando según tipo de contrato y normativa aplicable, por lo que no desaparecen del todo las retenciones de Seguridad Social.

12 o 14 pagas: efecto caja y tipos de retención

Elegir 12 o 14 pagas no cambia el coste anual, pero sí el flujo mensual. Con 14 pagas, el bruto ordinario mensual es más bajo, lo que tiende a reducir el tipo de retención en nómina; en las pagas extra suele aplicarse una retención específica. Con 12 pagas, el bruto mensual es más alto y la retención se concentra en menos mensualidades. Si además se aplica la exoneración de contingencias comunes, el incremento del neto en 12 o 14 pagas se notará mes a mes.

Para cuantificar tu caso, utiliza una herramienta de simulación actualizada por CCAA y pagas. Entra en la Calculadora de Sueldo Neto y prueba diferentes escenarios (con y sin exoneración, 12/14 pagas, cambios de CCAA de residencia, etc.).

Operaciones patrimoniales: vivienda habitual, otras ventas y rentas vitalicias

Más allá de la nómina, a partir de los 65 años es habitual planificar la liquidación o reordenación de activos (vivienda, segunda residencia, carteras de inversión, negocios). La fiscalidad ofrece oportunidades significativas:

Venta de vivienda habitual: exención total de la ganancia

La transmisión de la vivienda habitual por contribuyentes de 65 años o más conlleva la exención de la ganancia patrimonial en el IRPF. Es clave conservar documentación que acredite la habitualidad (empadronamiento, facturas de suministros, periodos de residencia). Si parte del inmueble estuvo afecto a una actividad, el tratamiento fiscal puede diferir y conviene analizarlo.

Venta de otros activos con renta vitalicia

Si vendes elementos patrimoniales distintos a la vivienda habitual (por ejemplo, fondos, acciones, inmuebles no habituales) y tienes 65 años o más, la ganancia puede quedar exenta si, en los seis meses siguientes, se constituye una renta vitalicia a tu favor por hasta 240.000€ acumulados. El contrato de renta vitalicia debe cumplir las condiciones legales (carácter vitalicio, límites de rescate y disposición, titularidad, etc.).

Esta figura puede compatibilizarse con otras estrategias de liquidez, como operaciones de sale & leaseback para convertir patrimonio inmobiliario en renta, preservando el uso del inmueble. Para estimar escenarios y comparar alternativas de liquidez e inversión, consulta Calculadora Sale & Leaseback.

Diferencias entre CCAA y efecto en el poder adquisitivo

Aunque las exenciones citadas son estatales, el IRPF tiene un tramo autonómico que varía por CCAA y afecta al tipo efectivo. Para el mismo salario bruto y circunstancias personales, un residente en Madrid puede tener una retención ligeramente diferente a la de Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía o País Vasco. Además, el coste de vida (alquiler, energía, cesta de la compra) difiere entre regiones, por lo que a igual neto, el poder adquisitivo puede cambiar sensiblemente.

• En CCAA con tipos autonómicos más moderados, la retención mensual suele ser algo menor.
• En áreas con mayor coste de vivienda y servicios, el neto “rinde” menos, por lo que conviene ajustar presupuesto.
• Si te mudas de CCAA, recuerda que residencia fiscal y empadronamiento deben ser coherentes para aplicar la normativa autonómica correcta.

Para mayores de 65 años, optimizar residencia fiscal y planificar operaciones patrimoniales con calendario y documentación adecuados tiene un impacto notable en la tributación final.

Tablas y ejemplos numéricos

A continuación, un ejemplo orientativo del impacto en nómina de la exoneración de contingencias comunes y del mayor mínimo personal en IRPF cuando el trabajador ha cumplido la edad legal de jubilación y acredita el periodo mínimo de cotización. Los valores son estimativos y pueden variar según CCAA, convenio, base de cotización, pagas y circunstancias personales.

Notas: el ahorro en Seguridad Social procede principalmente de la exoneración de la aportación del trabajador por contingencias comunes. La variación en IRPF refleja el aumento del mínimo personal a partir de 65 años, aunque el efecto real depende de CCAA, hijos, discapacidad, aportaciones a previsión social, retribución en especie y regularizaciones anuales.

Para simular tu caso con precisión (12/14 pagas, prorratas, movilidad entre CCAA y diferentes bases), utiliza la Calculadora de Sueldo Neto.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales y referencias

Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)

Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)

Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)

También pueden consultarse boletines oficiales autonómicos y normativa específica sobre jubilación activa y rentas vitalicias en la legislación vigente.