¿Qué contrato laboral paga más impuestos en España? Comparativa de IRPF y cotizaciones 2025
La pregunta “¿qué contrato laboral paga más impuestos en España?” surge en procesos de selección, cambios de puesto o relocalizaciones entre comunidades autónomas. La respuesta corta es: ningún contrato “paga” más IRPF por su nombre. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas depende de tu renta anual estimada y de tus circunstancias personales y familiares. Sin embargo, el tipo de contrato sí puede alterar la retención mensual y algunos detalles de cotización a la Seguridad Social. En este análisis 2025 explicamos por qué, con ejemplos, tablas comparativas y recomendaciones prácticas para que no pierdas poder adquisitivo.
En términos de nómina, conviene separar dos conceptos: la retención de IRPF (un pago a cuenta de tu impuesto anual) y las cotizaciones a la Seguridad Social (por contingencias comunes, desempleo, formación profesional, etc.). La suma de ambos es lo que más afecta a tu sueldo neto mes a mes.
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1) IRPF y Seguridad Social: qué determina lo que pagas realmente
La retención de IRPF en nómina es un pago a cuenta calculado con las reglas de la Agencia Tributaria. Depende de:
- Renta anual estimada (salario base, complementos, variables y pagas extra).
- Situación familiar (modelo 145: hijos, discapacidades, pensiones, etc.).
- Comunidad Autónoma de residencia (por los tramos autonómicos del IRPF).
- Número de pagas (12 o 14) y si las extras van prorrateadas.
- Duración prevista del contrato (la empresa “anualiza” ingresos; contratos cortos pueden aumentar retención mensual).
La Seguridad Social del trabajador se calcula sobre bases y tipos oficiales. Para un asalariado, el orden de magnitud de la aportación personal suele estar en torno al 6,35%–6,40% de la base de cotización en contratos ordinarios, con ligeras diferencias según la modalidad (por ejemplo, desempleo en temporal frente a indefinido). Las bases máximas y mínimas, así como los tipos por contingencia, se encuentran en la normativa vigente.
Por su parte, los convenios, complementos salariales, retribución en especie (tickets, transporte, guardería, seguros) y bonus condicionan la base de IRPF y la de cotización. Un diseño retributivo eficiente puede mejorar el neto sin incumplir la ley.
En resumen: no es el nombre del contrato lo decisivo, sino renta anual, CCAA y configuración retributiva. El contrato afecta indirectamente al perfil de retención y, de forma menor, a la cotización del trabajador.
IRPF 2025: recordatorio básico
El IRPF es progresivo: a mayor base liquidable, mayor tipo marginal. Además de los tramos estatales, cada CCAA fija su escala autonómica, deducciones y mínimos adicionales. Por ello, dos personas con el mismo sueldo bruto en Madrid y en Cataluña pueden tener retenciones distintas, aunque las diferencias anuales reales sean moderadas para salarios medios.
Para el cálculo y las instrucciones actualizadas, consulta la fuente oficial:
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Cotizaciones del trabajador: visión rápida
En términos generales, la aportación del trabajador incluye contingencias comunes, desempleo y formación profesional. En contratos temporales la aportación por desempleo suele ser una décima superior respecto a indefinidos. Las horas extra y contratos formativos tienen reglas específicas. Las bases mínimas, máximas y tipos se publican cada año.
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
2) ¿Influye el tipo de contrato en lo que “pagas”? Indefinido, temporal, parcial y formativos
Desde una óptica tributaria, el IRPF “final” no depende de si tu contrato es indefinido, temporal o parcial, sino de la renta anual y tus circunstancias. No obstante, el tipo de contrato sí puede afectar a:
- El perfil mensual de retención de IRPF, por la regla de anualización y por cómo la empresa estima ingresos y duración.
- La aportación a desempleo del trabajador (ligeramente mayor en temporales), con impacto pequeño en el neto.
- La base de cotización (si hay parcialidad, horas extra, prorratas o peculiaridades formativas).
Veamos las modalidades más habituales y su efecto esperado:
Contrato indefinido
Es el estándar en el mercado. A misma retribución y circunstancias, la retención de IRPF mensual es representativa del esfuerzo fiscal anual. La cotización del trabajador suele situarse en el entorno del 6,35% (aprox.), sin particularidades salvo horas extra o retribución en especie.
Contrato temporal
Pueden observarse retenciones mensuales de IRPF algo más altas si la duración prevista es corta y se “concentra” renta en menos meses. La aportación de desempleo del trabajador tiende a ser una décima superior que en indefinidos, con efecto limitado en el neto. Al regularizar el IRPF en la declaración anual, el resultado se ajusta a la renta total del año.
Contrato a tiempo parcial
La parcialidad no encarece la fiscalidad por sí misma; simplemente disminuye la base anual. Por ello, las retenciones pueden ser reducidas o incluso 0% en salarios anuales bajos. La cotización se calcula en proporción a la base correspondiente a las horas contratadas y tablas de cotización aplicables.
Formativos (alternancia, prácticas) y fijo-discontinuo
Los contratos formativos pueden tener particularidades en bases y bonificaciones según normativa vigente, lo que a menudo reduce el coste total y la cotización efectiva. En fijo-discontinuo, el IRPF mensual puede oscilar según periodos de actividad y previsión de ingresos; la declaración anual regulariza el total.
3) 12 o 14 pagas, prorrata y retribución en especie
El número de pagas no cambia el IRPF anual, pero sí el flujo mensual:
- Con 12 pagas, el bruto por paga es mayor; típicamente la retención por paga también.
- Con 14 pagas, las extras suelen ir sin retención de IRPF, salvo particularidades; sí cotizan a Seguridad Social si no están exentas por normativa específica.
- La prorrata de extras integra las pagas en las 12 mensualidades, suavizando picos de neto.
La retribución en especie (tickets comida y transporte dentro de límites exentos, seguros de salud para el trabajador y familia, guardería, etc.) puede mejorar el neto sin incrementar el IRPF, si se respeta la normativa de exenciones y los topes. Estos esquemas no dependen del tipo de contrato, sino del plan de compensación y del convenio.
4) Diferencias por CCAA y poder adquisitivo: no todo es IRPF
Vivir en una u otra comunidad puede implicar ligeras diferencias de IRPF por la escala autonómica, además de variaciones en deducciones propias. Para salarios medios, la diferencia anual suele ser moderada, aunque perceptible. Sin embargo, el poder adquisitivo también está condicionado por el coste de vida: vivienda, transporte, alimentación y servicios.
De forma orientativa, en los últimos ejercicios Madrid ha aplicado rebajas autonómicas que le sitúan, para ciertos tramos, por debajo de otras regiones como Cataluña o la Comunidad Valenciana. Andalucía también ha reducido tipos en los últimos años. El País Vasco y Navarra tienen regímenes forales propios. La evaluación debe ser caso por caso.
Para analizar tu neto y compararlo entre CCAA, utiliza una herramienta fiable: Calculadora Sueldo Neto.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
5) Ejemplos prácticos y cómo interpretar la retención
Imagina dos personas con 30.000 € brutos anuales, solteros, sin hijos y 14 pagas:
- Persona A (indefinido todo el año): retención mensual estable, ajustada a su renta anual.
- Persona B (temporal de 6 meses al año): posible retención mensual más alta durante los meses activos, al “anualizar” ingresos; la declaración regulariza si su renta total anual es inferior.
Conclusión: la percepción de “pagar más” con un temporal suele venir del perfil mensual, no de un IRPF anual más caro por el tipo de contrato.
6) Cómo optimizar tu neto: palancas legales
- Modelo 145 actualizado (estado civil, hijos, discapacidad, pensiones, movilidad geográfica).
- Retribución flexible dentro de límites exentos: comidas, transporte, guardería, seguros médicos.
- Planificación de bonus y variables para evitar saltos de tramo marginal en meses concretos.
- Negociar 12 vs 14 pagas según tus necesidades de liquidez mensual.
- Simular escenarios por CCAA y por duración del contrato para anticipar retenciones.
Tablas comparativas clave
| Tipo de contrato | Aportación trabajador a SS (aprox.) | Efecto típico en IRPF mensual | Notas |
|---|---|---|---|
| Indefinido (tiempo completo) | ≈ 6,35% de la base de cotización | Retención estable según renta anual | Referencia estándar en nóminas |
| Temporal | ≈ 6,40% (desempleo algo mayor) | Puede ser más alta por anualización si el contrato es corto | Regulariza en la declaración anual de IRPF |
| Tiempo parcial | Proporcional a la base parcial | Suele ser baja si la renta anual es reducida | La parcialidad no encarece el IRPF por sí misma |
| Formativos (alternancia/prácticas) | Particularidades y posibles bonificaciones | Retención muy baja si la renta anual es baja | Revisar normativa vigente y límites |
Datos orientativos. La normativa concreta y bases aplicables deben consultarse cada año. Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
| Comunidad Autónoma | Retención estimada | Comentario |
|---|---|---|
| Madrid | ≈ 12%–14% | Escala autonómica tradicionalmente algo más baja |
| Cataluña | ≈ 13%–15% | Para tramos medios, suele ser algo superior |
| Comunidad Valenciana | ≈ 13%–15% | Depende de tramo y deducciones autonómicas |
| Andalucía | ≈ 12%–14% | Rebajas autonómicas recientes en varios tramos |
| País Vasco (foral) | ≈ 12%–14% | Normativa foral propia; simulación específica |
Estimaciones orientativas para fines divulgativos. La retención real depende de mínimos personales, deducciones, discapacidad, movilidad, pensiones y otros factores. Refiérete a la normativa y simula tu caso en la herramienta oficial o en Calculadora Sueldo Neto. Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Conclusión: ¿qué contrato “paga más”?
Ningún contrato paga intrínsecamente más IRPF por su nombre; lo determinante es la renta anual, tus circunstancias (modelo 145) y la CCAA. Sí existen matices:
- Temporal: puede mostrar retención mensual mayor si es de corta duración (anualización), y su cotización a desempleo es ligeramente superior a la de indefinido.
- Parcial: no encarece la fiscalidad; simplemente reduce la base y, por tanto, la retención.
- Formativos: suelen contar con particularidades y bonificaciones.
Elige entre 12 o 14 pagas según liquidez deseada, y usa retribución flexible dentro de la ley para mejorar tu neto. La planificación y la simulación son tus mejores aliados.
Para un cálculo preciso y actualizado, utiliza la Calculadora Sueldo Neto. Si te interesa combinar optimización financiera con liquidez patrimonial, valora estrategias como el sale & leaseback en calculadora-saleleaseback.es.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Preguntas frecuentes
¿Un contrato temporal paga más impuestos que uno indefinido?
No necesariamente. La cotización del trabajador varía muy poco y el IRPF final depende de la renta anual. La retención mensual puede ser más alta en contratos cortos por cómo se estima la renta, pero la declaración anual regulariza el resultado.
¿Influye tener 12 o 14 pagas en lo que pago?
El IRPF anual es el mismo. Con 12 pagas, la retención mensual suele ser mayor; con 14, las extras normalmente no llevan retención aunque sí cotizan si no están exentas. Cambia el flujo de caja, no el coste fiscal anual.
¿En qué comunidades autónomas se paga más IRPF?
Depende del tramo y de las deducciones autonómicas. Madrid tiende a estar algo por debajo; Cataluña y la Comunidad Valenciana han mostrado tipos medios algo superiores en tramos concretos. Simula tu caso para cifras exactas.
¿El contrato a tiempo parcial retiene menos IRPF?
La retención depende de la renta anual. Si el bruto anual es bajo, es posible una retención reducida o 0%. La cotización se ajusta a la base de las horas contratadas.
¿Cómo puedo optimizar mi neto sin incumplir la ley?
Actualiza el modelo 145, aprovecha retribución flexible exenta dentro de límites, planifica bonus y simula escenarios (12/14 pagas, CCAA, duración). La clave es anticiparte y documentar bien tus circunstancias.