Cómo leer una nómina española paso a paso en 2026: IRPF, cotizaciones y sueldo neto

Entender una nómina española en 2026 es clave para controlar tu poder adquisitivo, revisar si tus retenciones están bien calculadas y anticipar el neto que recibirás cada mes. En esta guía práctica desglosamos, paso a paso, cada bloque del recibo salarial (encabezado, devengos, deducciones, bases y líquido a percibir), cómo se calculan las cotizaciones a la Seguridad Social, cómo funciona el IRPF estatal y autonómico, y qué cambia cuando tienes 12 o 14 pagas. Además, añadimos comparativas por comunidades autónomas (CCAA), consejos profesionales y ejemplos para que puedas auditar tu nómina con criterio.

1) Estructura de la nómina: qué debes localizar

La nómina estándar en España tiene un formato relativamente homogéneo, con bloques que conviene identificar. Aunque cada empresa o programa de nóminas puede cambiar el diseño, los elementos esenciales son los mismos.

1.1. Encabezado e identificación

• Empresa: razón social, CIF, domicilio y código de cuenta de cotización (CCC).
• Trabajador: nombre, NIF/NIE, número de afiliación a la Seguridad Social, categoría profesional y grupo de cotización.
• Periodo de liquidación: mes y año, días cotizados, tipo de contrato (indefinido, temporal, parcial/completo).
• Centro de trabajo y convenio colectivo aplicable.

1.2. Devengos (lo que sumas)

Agrupa los conceptos que componen el salario bruto. Se diferencian retribuciones salario base, complementos (antigüedad, peligrosidad, disponibilidad, idiomas, variables por objetivos, plus de transporte según convenio, etc.) y percepciones no salariales (dietas y suplidos, indemnizaciones), estas últimas con tratamiento especial para cotización e IRPF.

• Salario base y complementos salariales.
• Prorrata de pagas extra si el convenio o contrato establece 14 pagas pero se prorratean en 12.
• Retribuciones en especie (por ejemplo, seguro médico imputado, vivienda, coche), con valoración fiscal específica.

1.3. Deducciones (lo que restas)

Incluye las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador, la retención de IRPF y otras deducciones (anticipos, embargos, cuotas sindicales, retribuciones en especie, etc.).

• Seguridad Social del trabajador: contingencias comunes, desempleo, formación profesional y el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).
• IRPF: tipo de retención aplicado según retribución, situación familiar y comunidad autónoma.
• Otras deducciones: principalmente anticipos o ajustes de regularización.

1.4. Bases y tipos

La nómina muestra las bases de cotización (por contingencias comunes y por contingencias profesionales/AT y EP) y los tipos aplicados a cada una, así como la base sujeta a IRPF. Estas bases pueden diferir por topes máximos y mínimos, y por la naturaleza de los conceptos.

1.5. Líquido a percibir

Es el resultado final tras restar a los devengos totales las deducciones totales. Si existe prorrata de pagas extra, aparecerá como devengo; si hay pagas extra no prorrateadas, no figuran como devengo mensual y se cobran en las fechas acordadas (normalmente junio y diciembre).

2) Cálculo del sueldo neto paso a paso

Para verificar tu nómina conviene reproducir el cálculo del neto: de salario bruto anual a líquido mensual, pasando por bases, cotizaciones e IRPF. La metodología general es la siguiente.

2.1. Determina el bruto anual y número de pagas

Confirma si tu salario es en 12 o 14 pagas. Con 14, las pagas extra son devengos adicionales en dos momentos del año; con 12, su importe se incorpora en prorrata en cada mensualidad.

• En 14 pagas: mensualidad ordinaria más dos gratificaciones extraordinarias.
• En 12 pagas: mensualidad más prorrata de pagas extra dentro del mismo recibo.

2.2. Calcula bases de cotización

La base de cotización mensual (contingencias comunes) parte de tus devengos salariales, incluida la prorrata de pagas extra si corresponde. Existen topes por grupo de cotización. Determinados conceptos no salariales no cotizan (dietas exentas dentro de límites, indemnizaciones por despido hasta el tope legal, etc.).

Tipos a cargo del trabajador (referencia orientativa 2024–2025, confirmar cada ejercicio):

• Contingencias comunes: ~4,70%.
• Desempleo: ~1,55% (indefinidos) o ~1,60% (temporales).
• Formación profesional: 0,10%.
• MEI: ~0,10%–0,16% (creciente por año; verificar el vigente).

La suma típica para un contrato indefinido a tiempo completo ronda ~6,4%–6,6% del salario sujeto a cotización (referencia 2024–2025). Estas cifras pueden variar anualmente; consulta la normativa de Seguridad Social.

2.3. Determina la base imponible de IRPF

Base imponible general = retribución íntegra dineraria y en especie menos cotizaciones del trabajador y reducciones aplicables (por rendimientos del trabajo, aportaciones a sistemas de previsión, etc.). A partir de ahí, se calcula el tipo de retención estimado conforme a:

• Ingresos anuales previstos.
• Situación personal y familiar (hijos, discapacidad, ascendientes, discapacidad, etc.).
• Comunidad autónoma de residencia (tramo autonómico del IRPF).
• Regularizaciones durante el año (variación de variables, bonus, cambios contractuales).

El IRPF en España combina un tramo estatal y otro autonómico (la escala y deducciones autonómicas pueden cambiar cada ejercicio). Verifica siempre la información vigente.

2.4. 12 vs 14 pagas: impacto en neto mensual

El neto anual no cambia por pasar de 14 a 12 pagas; sí varía el neto por mensualidad y el tipo de retención mensual aplicable, ya que la base de cálculo mensual es distinta. Con 14 pagas, el bruto mensual y la retención mensual son menores, y recibirás dos extraordinarias separadas.

2.5. Retribuciones en especie y dietas

La retribución en especie (seguro médico hasta 500 €/año por beneficiario exento de IRPF, tarjeta restaurante con límites diarios exentos, etc.) puede no tributar dentro de los límites, aunque generalmente cotiza. Dietas y gastos de locomoción pueden estar exentos de IRPF y de cotización dentro de límites y condiciones. Revisa tu nómina para verificar el tratamiento correcto.

3) Diferencias por CCAA, tipos de contrato y poder adquisitivo

El lugar de residencia fiscal y el tipo de contrato afectan a tu nómina. Además, el poder adquisitivo real depende del coste de vida de tu zona.

3.1. IRPF por comunidades autónomas

Cada CCAA aprueba su escala autonómica del IRPF y deducciones propias. Esto puede implicar diferencias de retención entre, por ejemplo, Comunidad de Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía o País Vasco. El efecto puede ser apreciable en rentas medias y altas. Verifica tu domicilio fiscal y la normativa autonómica vigente.

3.2. Coste de vida y poder adquisitivo

El neto que percibes no es el único factor: el coste de vivienda, transporte y cesta de la compra varía por territorio. En términos generales, áreas metropolitanas con mayor renta suelen presentar vivienda más cara, lo que reduce el poder adquisitivo a igualdad de salario neto.

3.3. Tipos de contrato y cotización

En contratos temporales la aportación por desempleo del trabajador suele ser ligeramente superior que en indefinidos, lo que modifica tu neto. Además, los contratos a tiempo parcial ajustan proporcionalmente las bases de cotización, pero pueden influir en topes y prestaciones futuras.

3.4. Expatriados, desplazados y teletrabajo internacional

Si te desplazas a España desde el extranjero, revisa los regímenes especiales (por ejemplo, el régimen de impatriados si cumples requisitos) y la coordinación con cotizaciones internacionales. La residencia fiscal y la sujeción a Seguridad Social pueden cambiar tu nómina y tu tributación efectiva.

4) Ejemplo práctico: leer y verificar una nómina

A continuación, un ejemplo orientativo para entender las líneas de una nómina típica. No sustituye el cálculo oficial, que debe seguir los tipos y topes vigentes y tu situación personal. Usa una herramienta actualizada como Calculadora Sueldo Neto para simular con precisión.

4.1. Supuestos del ejemplo

• Contrato: indefinido, jornada completa.
• Bruto anual: 30.000 €.
• Pagas: 14 (dos extraordinarias no prorrateadas).
• CCAA: domicilio fiscal estándar (escala autonómica media; ejemplo no vinculante).
• Situación familiar: sin hijos, sin discapacidad.

4.2. Lectura del cálculo

1. Bruto mensual ordinario: 30.000 € / 14 ≈ 2.142,86 €.
2. Base de cotización CC: similar al bruto mensual (si no hay conceptos excluidos).
3. Cotizaciones trabajador (referencia 2024–2025 para indefinido): ~6,4%–6,6% sobre base. Aproximemos 6,5% para el ejemplo: 2.142,86 € x 6,5% ≈ 139,29 €.
4. Base imponible de IRPF mensual: 2.142,86 € − 139,29 € ≈ 2.003,57 €.
5. Tipo de retención orientativo para rentas de 30.000 € sin hijos en CCAA media: podría situarse en torno al 12%–15% según deducciones y tramo autonómico. Si usamos 13% orientativo: IRPF mensual ≈ 260,46 €.
6. Neto mensual ordinario: 2.142,86 € − 139,29 € − 260,46 € ≈ 1.743,11 €.
7. Pagas extra: generalmente sin IRPF prorrateado mensual si no se prorratean; cotizan en su devengo. Revisa tu convenio y tu nómina concreta.

Nota: los porcentajes reales dependen de topes, convenio, CCAA, regularizaciones, retribuciones en especie, etc. Confirma siempre con tablas oficiales y tu departamento de nóminas.

5) Puntos de control antes de firmar o reclamar

• El grupo profesional y el convenio aplicados son correctos.
• Los complementos (antigüedad, variables, disponibilidad) coinciden con el convenio y tu contrato.
• La base de cotización mensual no supera ni queda por debajo de los topes vigentes para tu grupo.
• El tipo de IRPF está alineado con tu previsión anual y tu situación familiar; solicita regularización si cambia tu salario o tu domicilio fiscal.
• La prorrata de pagas extra está bien identificada (o las extraordinarias se pagan cuando corresponde).
• Las retribuciones en especie y las dietas se han valorado y tratado correctamente a efectos de IRPF y cotización.
• El líquido a percibir coincide con la transferencia recibida.

6) Salario mínimo, medias y diferencias regionales

Para contextualizar tu nómina conviene tener a la vista magnitudes de referencia recientes:

• Salario Mínimo Interprofesional (SMI) 2024–2025: 1.134 €/mes en 14 pagas (15.876 €/año), según acuerdos vigentes. Comprueba actualizaciones del ejercicio.
• Salarios medios: varían por sector y CCAA; las áreas metropolitanas concentran salarios más altos, pero también mayores costes de vivienda y transporte.
• IRPF autonómico: puede generar diferencias de retención a igualdad de salario bruto entre comunidades (p.ej., Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía, País Vasco).

7) Enlaces útiles y simulación

Simula tu nómina con un enfoque fiscal actualizado (pagas, CCAA, hijos, discapacidad, retribución en especie) en Calculadora Sueldo Neto. Si necesitas liberar liquidez para un proyecto profesional o cambio de residencia, valora comparativamente opciones patrimoniales con Calculadora Sale & Leaseback.

8) Tablas y ejemplos de referencia

Los importes son aproximados y no sustituyen los cálculos oficiales. Verifica tipos y topes de cada ejercicio.

La tendencia es cualitativa y puede variar cada año con las actualizaciones autonómicas y el mercado inmobiliario.

9) Marco legal y fuentes oficiales

Confirma siempre los tipos, topes y escalas de cada ejercicio en fuentes oficiales. Las empresas y profesionales de RR.HH. deben revisar las actualizaciones de Seguridad Social e IRPF, así como convenios colectivos sectoriales y territoriales.

Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)

Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)

Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)

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