Cómo calcular el IRPF si trabajas en dos empresas (dos pagadores) en 2025
Trabajar para dos empresas a la vez (dos pagadores) es cada vez más frecuente entre profesionales cualificados, perfiles tecnológicos, sanitarios, docentes o expatriados que combinan contratos. Sin embargo, la mecánica del IRPF con varios pagadores genera dudas: ¿por qué me sale a pagar en la renta si mis nóminas parecen “bien” retenidas?, ¿cómo pido un ajuste de retenciones?, ¿qué cambia con 12 o 14 pagas y según la comunidad autónoma?
En esta guía 2025 te explicamos, paso a paso y con un ejemplo práctico, cómo calcular el IRPF cuando cobras de dos empresas, cómo estimar tus retenciones, qué umbrales te obligan a presentar la declaración y qué estrategias puedes aplicar para evitar regularizaciones dolorosas en junio.
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1) IRPF con dos pagadores: lo esencial que debes conocer
El IRPF es un impuesto personal y progresivo que se liquida de forma anual en tu declaración de la renta. Las retenciones en nómina son pagos a cuenta: tu empresa te descuenta cada mes una estimación de lo que corresponderá según tus circunstancias (Modelo 145) y tu salario previsto. Con dos pagadores, cada empresa calcula la retención como si fuera la única, sin conocer lo que te pagará la otra. Por eso, al sumar ingresos en la renta, la cuota final puede ser más alta que la suma de retenciones practicadas y aparecer un importe a ingresar.
Umbrales de obligación de declarar con varios pagadores
- Con un solo pagador: si tus rendimientos del trabajo no superan 22.000 € anuales y no tienes otras situaciones especiales, no estás obligado a declarar.
- Con dos o más pagadores: el umbral baja a 15.000 € cuando la suma percibida del segundo y restantes pagadores supera 1.500 € anuales. Si no supera 1.500 €, sigue aplicando el umbral de 22.000 €.
Este criterio suele explicar por qué muchos trabajadores que cambian de empresa a mitad de año o compaginan dos contratos acaban presentando la renta y, en ocasiones, ingresando una cantidad relevante.
Modelo 145 y reparto de mínimos personales
El Modelo 145 informa a la empresa de tus circunstancias personales y familiares (estado civil, hijos, discapacidad, pensiones alimenticias, movilidad geográfica, etc.). Con dos empresas:
- Debes entregar el 145 a ambos pagadores, evitando inconsistencias.
- No dupliques mínimos o deducciones incompatibles (por ejemplo, mínimos por descendientes), pues distorsiona la retención y provocará regularización posterior.
12 o 14 pagas: impacto en la retención
El tipo de retención anual no cambia por tener 12 o 14 pagas, pero la retención por paga sí. Con 14 pagas, la retención mensual suele ser algo menor, y si las extras están prorrateadas, se retiene en cada mensualidad. Esto afecta a tu liquidez mensual pero no a la factura fiscal anual, que depende del total de ingresos y circunstancias.
2) Cómo calcular tu retención con dos empresas (paso a paso)
El algoritmo oficial de retenciones de la Agencia Tributaria parte del salario bruto anual estimado, resta cotizaciones a la Seguridad Social, aplica reducciones por rendimiento del trabajo y mínimos personales y familiares, y finalmente aplica la escala estatal y autonómica para obtener la cuota y el tipo de retención. Con dos pagadores, cada empleador hace el cálculo solo sobre lo que te paga.
Paso a paso
- Estima el bruto anual de cada empresa: incluye salario base, complementos y pagas extra (prorrateadas o no).
- Calcula cotizaciones a la Seguridad Social del trabajador para cada contrato (ver tabla de tipos 2025 más abajo).
- Aplica reducciones y mínimos según tu Modelo 145 (estado civil, descendientes, discapacidad, etc.).
- Aplica la escala estatal + autonómica vigente en tu CCAA de residencia fiscal.
- Obtén la retención anual y el tipo. Cada empresa divide su retención anual entre el número de pagas que te abona.
- Agrega ambas retenciones para conocer el total retenido en el año. Compáralo con la cuota íntegra estimada sobre la suma de ambos salarios.
Ejemplo orientativo (cifras redondeadas)
Perfil: soltero, sin hijos, residente fiscal en España, contrato indefinido en ambas empresas, 14 pagas, sin deducciones adicionales.
- Empresa A: 24.000 € brutos/año.
- Empresa B: 16.000 € brutos/año.
- Total anual: 40.000 €.
Escenario 1: si todo lo pagara una sola empresa, el tipo de retención efectivo para 40.000 € suele situarse, de forma orientativa, en el entorno del 15%-17% (dependiendo de la CCAA y de los mínimos). La retención anual aproximada podría rondar 6.000 €.
Escenario 2: con dos pagadores, cada uno calcula su retención sobre su tramo. De forma ilustrativa:
- Empresa A (24.000 €): tipo orientativo 10% → retiene ~2.400 €.
- Empresa B (16.000 €): tipo orientativo 6% → retiene ~960 €.
Total retenido: ~3.360 €. Si la cuota final sobre 40.000 € fuera ~6.000 €, la diferencia a ingresar en la renta rondaría ~2.640 €. Esto explica por qué “sale a pagar” con dos pagadores. Son cifras orientativas: usa la Calculadora Sueldo Neto para una simulación precisa según tu CCAA y circunstancias reales.
3) Diferencias por comunidad autónoma, pagas y tipos de contrato
La escala autonómica del IRPF y los mínimos pueden variar por CCAA. En los últimos años, Madrid y Andalucía han introducido ligeras rebajas en tramos bajos y medios; Cataluña y Comunidad Valenciana mantienen ajustes propios; el País Vasco y Navarra aplican normativa foral con escalas diferentes. Estas variaciones, unidas a mínimos personales, renta del trabajo y deducciones autonómicas, pueden mover tu tipo efectivo varios puntos.
Además, el número de pagas (12 vs 14) no altera la cuota anual pero cambia tu flujo de caja mensual: con 12 pagas tendrás más neto por mes, con 14 distribuyes mejor los picos (verano y Navidad). Por último, el tipo de contrato afecta a la cotización por desempleo del trabajador: 1,55% si es indefinido y 1,60% si es temporal.
Pluriactividad vs. pluriempleo
- Pluriempleo: dos contratos dentro del mismo régimen de la Seguridad Social. Cada empresa cotiza por su parte; para el trabajador, las deducciones se aplican en cada nómina con los tipos habituales.
- Pluriactividad: trabajo simultáneo en dos regímenes distintos (por ejemplo, asalariado + autónomo en RETA). Tienen reglas y topes propios; podría haber devolución de cuotas si se superan bases máximas y cumples requisitos.
Si compaginas empleo por cuenta ajena y actividad como autónomo, recuerda que tus pagos fraccionados de IRPF (modelos 130/131) se sumarán a las retenciones de nómina en la liquidación anual.
Expatriados e impatriados
Si eres impatriado y aplicas el régimen especial (conocido como “Beckham”), la tributación es específica y no sigue la escala general. Valida con un asesor por la casuística particular de doble pagador y residencia fiscal. Para optimizar liquidez y fiscalidad a medio plazo, algunos profesionales valoran soluciones de eficiencia financiera. Si tienes patrimonio inmobiliario y necesitas liquidez para diversificar, compara opciones en Calculadora Sale & Leaseback.
4) Estrategias prácticas para evitar regularizaciones elevadas
- Pide subir la retención en una de las empresas para aproximarte al tipo global de tu renta conjunta.
- Actualiza el Modelo 145 en cuanto haya cambios (matrimonio, nacimiento, discapacidad, pensiones compensatorias, etc.).
- Simula escenarios al recibir una oferta de segundo empleo: revisa impacto en neto, 12/14 pagas, y efectos por CCAA con la Calculadora Sueldo Neto.
- Planifica cotizaciones si hay pluriactividad o si puedes acogerte a deducciones (planes de pensiones, cuotas sindicales/colegiales, donativos con límite, etc.).
- Reserva de caja trimestral si no puedes ajustar retenciones a tiempo, para que la declaración no afecte a tu liquidez.
5) Tablas útiles 2025
5.1. Tipos de cotización del trabajador a la Seguridad Social (Régimen General, 2025)
| Concepto | Tipo trabajador | Notas |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | Sobre la base de cotización por contingencias comunes |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55% | 1,60% si es contrato temporal |
| Formación profesional | 0,10% | Aplicable a la base de contingencias |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,16% | Tipo trabajador 2025; incremento gradual previsto por ley |
| Horas extra (fuerza mayor) | 2,00% | Tipo específico trabajador |
| Horas extra (resto) | 4,70% | Tipo específico trabajador |
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
5.2. Umbrales de obligación de declarar con uno o varios pagadores
| Situación | Umbral rendimientos del trabajo | Condición adicional |
|---|---|---|
| Un solo pagador | 22.000 € | Sin otras situaciones especiales |
| Dos o más pagadores | 15.000 € | Si el segundo y restantes superan 1.500 € |
| Dos o más pagadores | 22.000 € | Si el segundo y restantes no superan 1.500 € |
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
5.3. Ejemplo orientativo: dos pagadores y 14 pagas
| Concepto | Empresa A | Empresa B | Total |
|---|---|---|---|
| Bruto anual | 24.000 € | 16.000 € | 40.000 € |
| Tipo IRPF orientativo | 10,0% | 6,0% | — |
| Retención anual aproximada | 2.400 € | 960 € | 3.360 € |
| Retención por paga (14) | ~171 € | ~69 € | ~240 € |
| Cuota final estimada sobre 40.000 € | — | — | ~6.000 € (orientativo) |
| Regularización probable en la renta | — | — | ~2.640 € a ingresar |
Nota: cifras ilustrativas. El cálculo real depende de tu CCAA, mínimos, deducciones y bases de cotización. Simula tu caso en Calculadora Sueldo Neto.
5.4. Poder adquisitivo y diferencias territoriales
A igualdad de sueldo bruto, el neto disponible y el coste de vida real varían por comunidad autónoma y ciudad. Las escalas autonómicas del IRPF, deducciones propias y el índice de precios condicionan tu poder adquisitivo. Al evaluar ofertas simultáneas (por ejemplo, Madrid vs. Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía o País Vasco), ten en cuenta:
- Tipo efectivo de IRPF según tramos autonómicos y mínimos personales.
- Coste de vivienda, transporte y cesta de la compra (IPC).
- Pagas extra, bonus y retribución flexible que reduzca la base sometida a retención.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa con el IRPF si trabajo para dos empresas a la vez?
Cada empresa estima tu retención como si fuera el único pagador. Al sumar tus sueldos, la cuota final puede superar lo retenido y tendrás que regularizar en la declaración. Para evitarlo, solicita una retención adicional en uno de los pagadores y mantén actualizado tu Modelo 145.
¿Estoy obligado a presentar la renta con dos pagadores?
Con dos o más pagadores, debes declarar si superas 15.000 € y el segundo y restantes pagadores te abonan más de 1.500 € en total. Si no superan 1.500 €, el umbral general se mantiene en 22.000 €.
¿Cómo evito sustos en junio si tengo dos pagadores?
Pide por escrito a una empresa que incremente el tipo de retención, realiza simulaciones periódicas y considera pagos fraccionados si no puedes modificar nómina a tiempo. Entrega siempre el Modelo 145 actualizado.
¿Cambia la retención si cobro en 12 o 14 pagas?
El tipo anual es el mismo, pero la retención por paga varía. Con 14 pagas se reparte entre más nóminas; con 12 pagas, la retención por mensualidad es mayor, aunque el resultado anual sea equivalente.
¿Qué cotizaciones del trabajador aplican en 2025?
En general: 4,70% contingencias comunes; desempleo 1,55% (1,60% temporales); formación 0,10%; MEI 0,16%; tipos específicos para horas extra. Revisa bases y topes y particularidades de tu convenio.