Tributación conjunta o individual en el IRPF 2026: cuándo conviene más y cómo calcularlo

Elegir entre tributación conjunta o individual en el IRPF puede cambiar de forma relevante tu cuota final, tus retenciones mensuales y, en última instancia, tu poder adquisitivo. En 2026, las reglas básicas se mantienen estables respecto a los últimos ejercicios, pero el tramo autonómico, los mínimos personales y familiares, y ciertas deducciones pueden hacer que la decisión óptima sea distinta según el territorio, los niveles de ingresos y la composición de la unidad familiar.

En esta guía, explicamos con rigor cuándo conviene más cada opción, cómo impacta en la nómina (12 o 14 pagas), qué diferencias hay entre CCAA como Madrid, Cataluña, Andalucía o País Vasco, y cómo simular el resultado con precisión antes de presentar tu declaración. Puedes realizar cálculos personalizados gratuitos con la Calculadora de Sueldo Neto: https://calculadora-sueldo-neto.es.

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Reglas clave y conceptos básicos del IRPF aplicables en 2026

La tributación conjunta es una opción que puede ejercer la unidad familiar y que consiste en declarar la renta en una única declaración. Alternativamente, cada miembro presenta su declaración por separado (tributación individual). La normativa estatal aplica a todo el territorio común, con particularidades en la parte autonómica del impuesto y regímenes forales de Navarra y País Vasco.

Quién puede optar a la tributación conjunta

• Matrimonios no separados legalmente, con o sin hijos. Integran la unidad familiar ambos cónyuges y, en su caso, los hijos menores de 18 años o mayores incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.
• Unidades familiares monoparentales (progenitor no casado, viudo/a o separado legalmente) con los hijos que reúnan los requisitos anteriores.
• En caso de custodia compartida, no puede formarse simultáneamente más de una unidad familiar con los mismos hijos.

Reducción por tributación conjunta

La normativa estatal reconoce una reducción en la base imponible por optar por la conjunta, que ha sido estable y sirve como referencia para 2026:

• 3.400 € para unidades familiares formadas por ambos cónyuges y, en su caso, los hijos.
• 2.150 € para unidades familiares monoparentales con hijos.

Esta reducción se aplica sobre la base imponible general y puede inclinar la balanza cuando uno de los miembros tiene ingresos nulos o reducidos. Sin embargo, la progresividad de las tarifas y la distribución de rendimientos entre los miembros de la unidad familiar pueden hacer más favorable la individual cuando ambos tienen ingresos medios o altos.

Tramo estatal y tramo autonómico

El IRPF combina un tramo estatal y uno autonómico. Cada comunidad autónoma puede aprobar tarifas y deducciones propias, lo que explica diferencias en el tipo medio efectivo entre CCAA. En 2025 se han consolidado ajustes autonómicos en territorios como Madrid, Andalucía o Comunidad Valenciana, mientras Cataluña tiende a tipos medios algo superiores en ciertos tramos. Para 2026, salvo cambios normativos, se espera continuidad con posibles actualizaciones puntuales.

Contratos, pagas y cotizaciones

• Pagas (12/14): El mismo salario anual, repartido en 12 o 14 pagas, altera tu retención mensual pero no el IRPF anual. Las extras prorrateadas o no son un reparto contable.
• Seguridad Social del trabajador: de forma orientativa, contingencias comunes 4,70%, desempleo 1,55% (indefinido) o 1,60% (temporal) y formación profesional 0,10%, lo que sitúa la aportación del trabajador alrededor del 6,35% en contratos indefinidos. Consulta siempre bases y tipos vigentes.

Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)

¿Cuándo conviene la tributación conjunta y cuándo la individual?

No existe una respuesta universal. La decisión depende del reparto de ingresos, las cargas familiares y el territorio. A grandes rasgos:

• Conjunta suele compensar cuando uno de los miembros no obtiene rentas o están por debajo de mínimos, o en unidades monoparentales con el mínimo por descendientes y la reducción específica.
• Individual suele compensar cuando ambos miembros tienen ingresos medios o altos y aprovechan sus mínimos personales y familiares por separado.

Ejemplos orientativos (ingresos del trabajo, sin otros rendimientos)

Los siguientes escenarios son meramente ilustrativos con tipos medios razonables en 2025/2026 y sin deducciones autonómicas particulares. El resultado real varía por CCAA y circunstancias personales. Usa simuladores o revisa el borrador antes de presentar.

En unidades con rendimientos del capital (alquileres, dividendos, plusvalías), recuerda que la reducción por conjunta se aplica a la base general. La parte del ahorro (dividendos, intereses, plusvalías) se integra en su propia base y puede hacer variar el resultado si su peso relativo es elevado.

Impacto por CCAA, retenciones en nómina y número de pagas

Diferencias autonómicas: Madrid, Cataluña, Andalucía, Comunidad Valenciana, País Vasco

A igualdad de salario, el tipo medio efectivo puede diferir por CCAA debido al tramo autonómico. En términos generales, Madrid y Andalucía han aplicado rebajas en ciertos tramos en los últimos ejercicios, mientras que Cataluña y, en distintos niveles de renta, la Comunidad Valenciana, pueden presentar tipos medios algo superiores. País Vasco y Navarra aplican normativas forales con escalas propias y deducciones específicas. Por ello, la misma unidad familiar puede encontrar una diferencia en la cuota final entre comunitaria y foral, o entre distintas CCAA del régimen común.

Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)

Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)

Retenciones y Modelo 145: cómo ajustar tu nómina

Las empresas calculan la retención de IRPF en base a los datos del Modelo 145 (estado civil, hijos, discapacidad, pagas, previsión de rendimientos). Si prevés optar por la conjunta, comunícalo en el 145 para que la retención mensual se aproxime a tu cuota anual. En caso de divergencias, la regularización se produce en la declaración.

• 12 pagas: retención mensual superior que con 14 pagas a igualdad de salario anual.
• 14 pagas: retención mensual inferior, pero no cambia el IRPF anual.
• Cambios a mitad de año: la empresa puede recalcular tus retenciones si actualizas el 145 por cambios familiares.

Ejemplo práctico de nómina: conjunta vs individual

Ejemplo orientativo para residentes fiscales en el régimen común, con contrato indefinido, 14 pagas, sin discapacidad, sin alquiler ni hipoteca deducible, y sin otras deducciones. Las cifras son aproximadas.

Los rangos reflejan diferencias por CCAA y ligeros ajustes de tarifas. Recomendación: confirmar con un simulador oficial o profesional colegiado.

Cómo decidir en 5 pasos y evitar errores frecuentes

1. Reúne datos: salarios brutos, pagas, situación familiar, discapacidad, alquiler/hipoteca, aportaciones a pensiones, donativos, etc.
2. Simula por CCAA: tu tramo autonómico puede cambiar el resultado. Si te has mudado, verifica tu comunidad de residencia fiscal a 31 de diciembre.
3. Calcula conjunta e individual: usa herramientas como Calculadora Sueldo Neto para comparar la cuota y el neto mensual.
4. Valora deducciones autonómicas: familia numerosa, alquiler, natalidad, discapacidad, conciliación, etc., con topes y requisitos propios.
5. Ajusta retenciones con el Modelo 145: evita sobresaltos al final de campaña. Actualiza si cambia tu situación durante el año.

Si gestionas patrimonio inmobiliario o empresarial y necesitas liquidez para reforzar tu poder adquisitivo (por ejemplo, en periodos de tipos elevados), explora escenarios con Calculadora Sale & Leaseback para medir el efecto financiero neto frente a coste fiscal.

Tablas comparativas útiles para tu decisión

Conjunta vs individual: casos frecuentes

Diferencias por territorio (orientativas)

A continuación, un resumen cualitativo de la incidencia territorial sobre el tramo autonómico, sujeto a actualización normativa:

Este cuadro no es una guía de tipos; solo resume tendencias frecuentes. Verifica siempre tarifas y deducciones de tu comunidad en la campaña correspondiente.

Preguntas frecuentes

Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)

Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)

Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)