Qué tramos de IRPF son más perjudiciales para los trabajadores en 2026 en España
Qué tramos de IRPF son más “perjudiciales” para los trabajadores en 2026 no es una cuestión puramente aritmética, sino de economía de bolsillo. Perjudicial es aquel tramo en el que un euro adicional de salario genera un esfuerzo fiscal desproporcionado, ya sea porque se atraviesa un escalón de tarifa con tipo marginal más alto o porque se reducen beneficios fiscales que aumentan el tipo marginal efectivo. En España, donde el IRPF combina una parte estatal y otra autonómica, este análisis exige considerar tres capas: la estructura de tramos, la retirada de reducciones/deducciones y las diferencias por comunidad autónoma, además del impacto práctico en nómina según se cobre en 12 o 14 pagas.
En 2026, a falta de cambios normativos que alteren sustancialmente el esquema vigente, el punto de partida son las tablas y reglas operativas del IRPF aplicables en 2025, sobre las que cada comunidad autónoma puede modular su parte. Esto afecta especialmente a rentas medias y medias-altas, donde se concentran los “puntos críticos”.
En esta guía explicamos dónde suelen estar los escalones más duros, cómo se manifiestan en la nómina y qué decisiones ayudan a suavizar la factura anual. Para simulaciones personalizadas, es recomendable usar herramientas como la Calculadora de Sueldo Neto, contrastando resultados con tu comunidad autónoma y tu situación familiar.
- Objetivo: identificar los tramos que elevan el tipo marginal efectivo.
- Alcance: trabajadores por cuenta ajena y asimilados; enfoque práctico en nómina.
- Horizonte: ejercicio 2026, con referencias regulatorias vigentes en 2025.
Este análisis no sustituye el asesoramiento individual; su finalidad es orientar decisiones de planificación (retribución flexible, pagas, bonus, aportaciones a previsión, etc.).
Cómo funciona el IRPF en 2026: estructura, retenciones y pagas
Estructura dual: parte estatal y autonómica
El IRPF aplica escalas progresivas sobre la base liquidable general. A la tarifa estatal se suma una tarifa autonómica, diferente en cada comunidad. Con ello, el tipo marginal final depende del tramo de renta y de la comunidad de residencia a 31 de diciembre.
Las comunidades han utilizado su capacidad normativa para ajustar tipos y mínimos, de forma que el mismo salario bruto puede tener retenciones distintas según dónde residas. En términos prácticos, las comunidades que históricamente han reducido su escala autonómica tienden a aliviar la carga en rentas medias, mientras que otras mantienen una progresividad más acusada en ciertos escalones.
Reducciones y mínimos: la “cara oculta” del tipo marginal
Más allá de la tarifa, el tipo marginal efectivo se altera al entrar y salir de reducciones (por rendimientos del trabajo, aportaciones a sistemas de previsión social, etc.) y al aplicar el mínimo personal y familiar. Cuando una reducción se agota o se va retirando progresivamente, cada euro adicional puede tributar a un marginal más alto del que “parece” por tabla. Este fenómeno es especialmente visible en rentas bajas y medias-bajas, y explica por qué subidas modestas de salario pueden traducirse en retenciones significativamente mayores.
Cotizaciones a la Seguridad Social y base de cálculo
Las retenciones se calculan sobre el salario bruto menos las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador. Las bases y tipos de cotización, junto con los topes máximos y mínimos, condicionan cuánto llega a la base de retención. Para 2026, la referencia operativa son las reglas y tipos vigentes en 2025, salvo actualización normativa posterior.
12 o 14 pagas: efecto en la retención mensual
Fiscalmente, 12 o 14 pagas es neutro en el total del año. Sin embargo, con 12 pagas la retención mensual suele ser mayor porque la empresa reparte el IRPF anual entre menos nóminas. Con 14 pagas, la retención de las nóminas ordinarias es más baja y las pagas extra pueden ir sin retención o con una menor, en función de cómo instrumente la empresa el cálculo anual y los ajustes.
Para estimar tu caso con precisión, puedes simular tu nómina en: https://calculadora-sueldo-neto.es.
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Qué tramos de IRPF resultan más perjudiciales en la práctica
El concepto “perjudicial” tiene que ver con el tipo marginal efectivo (TME): cuánto aumenta el impuesto si tu sueldo sube 1 euro. Identificamos los tramos críticos por su impacto real en nómina y declaración.
1) Rentas bajas y medias-bajas: retirada de reducciones
En los niveles donde opera la reducción por rendimientos del trabajo y ciertos mínimos, la retirada progresiva de estas ventajas hace que el TME sea mayor de lo que sugiere la tarifa. El resultado: aumentos modestos de salario generan incrementos porcentuales relevantes de retención.
- Perfiles afectados: trabajadores que pasan de salario mínimo o cercano a él a tramos inmediatamente superiores.
- Señal de alerta: salto de retención al cambiar de contrato, jornada o complemento.
- Mitigación: optimizar retribución flexible exenta (comedor, transporte, seguro salud), revisar situación familiar en el modelo 145 y aprovechar deducciones autonómicas si existen.
2) Rentas medias (aprox. banda 25.000–45.000 € brutos): los “escalones” de mayor densidad
En rentas medias se concentran varios cambios de tramo y, en algunas comunidades, un diferencial autonómico marcado. Es el segmento con más nóminas afectadas: ascensos, mejoras salariales y bonus modestos que empujan a un tramo superior pueden provocar un TME sensible.
- Perfiles afectados: profesionales cualificados, técnicos y mandos intermedios.
- Riesgo: pasar de un tramo medio a uno medio-alto dentro del mismo año por bonus/variables.
- Mitigación: distribuir variables, aportar a previsión social dentro de límites, y elegir 14 pagas si prefieres suavizar el “diente de sierra” mensual (sin efecto en el total anual).
3) Rentas medias-altas y altas (≥ 60.000 € brutos): progresividad autonómica y tope marginal
En la parte alta de la escala, el tipo marginal combinado (estatal + autonómico) es elevado y las diferencias autonómicas son más visibles. El TME puede ser muy sensible si coinciden bonus, stock awards o atrasos.
- Perfiles afectados: directivos, perfiles TIC senior, sanitarios especialistas, expatriados con rentas del trabajo sin régimen especial.
- Riesgo: concentración de variables en diciembre y cambios de residencia fiscal intraanuales.
- Mitigación: programar vesting/bonus, retribuciones en especie exentas dentro de límites, y revisar deducciones propias de la comunidad.
4) Bonus y variables: el “efecto regularización”
Cuando un bonus se paga tras varias nóminas y la empresa recalcula el tipo, la retención del mes del bonus puede dispararse. No significa pagar “más IRPF” en el año, pero sí un impacto de caja relevante.
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Diferencias por comunidad autónoma y poder adquisitivo
La parte autonómica del IRPF genera diferencias no menores entre regiones. Históricamente, algunas comunidades han aplicado escalas más suaves en rentas medias, mientras que otras concentran mayor progresividad en los escalones medios-altos. Además, el poder adquisitivo no depende solo del IRPF: el coste de vida (vivienda, transporte, precios) altera lo que “rinde” un neto.
Madrid vs Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía y País Vasco
- Madrid: tradicionalmente más ligera en la parte autonómica para rentas medias, lo que puede traducirse en retenciones algo menores en esos tramos.
- Cataluña: progresividad destacada en rentas medias-altas; conviene revisar deducciones autonómicas disponibles.
- Comunidad Valenciana: ajustes frecuentes de tarifa y deducciones autonómicas; revisar tramo concreto y situación familiar.
- Andalucía: tendencia a aliviar rentas medias en los últimos años; confirmar tablas autonómicas vigentes.
- País Vasco (foral): sistema propio con escalas y deducciones distintos; imprescindible simulación específica.
Por coste de vida, grandes capitales encarecen alquiler y servicios, lo que resta poder adquisitivo al neto incluso si la retención es menor. Al comparar ofertas laborales entre comunidades, valora IRPF efectivo, cotizaciones y precio de la vivienda.
Para evaluar liquidez y alternativas de financiación/inversión, puede resultar útil estudiar estrategias patrimoniales como el sale & leaseback con inmuebles, que permiten obtener liquidez preservando el uso del activo: https://calculadora-saleleaseback.es.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Cómo amortiguar los tramos más duros: checklist de planificación
- Modelo 145 al día: comunica a tu empresa hijos, discapacidad, pensiones compensatorias, etc.
- Retribución flexible exenta: comedor, transporte, seguro médico (con límites y condiciones).
- Aportaciones a previsión: dentro de los límites vigentes, pueden reducir la base.
- Calendario de variables: evita concentraciones si elevan el TME del último trimestre.
- Pagas 12 vs 14: elige según tu patrón de gastos; no cambia el IRPF anual total.
- Revisión autonómica: aplica deducciones propias de tu comunidad cuando existan.
Tablas de referencia práctica
Las tablas siguientes no sustituyen la normativa ni las tablas oficiales, pero sirven de mapa para identificar dónde suelen aparecer los mayores “picos” del tipo marginal efectivo en la nómina.
| Nivel salarial bruto anual (orientativo) | Punto crítico potencial | Intensidad del TME | Medidas de mitigación |
|---|---|---|---|
| 18.000–22.000 € | Retirada parcial de reducciones y ajuste de mínimos | Media | Retribución flexible exenta; revisar modelo 145; deducciones autonómicas |
| 25.000–35.000 € | Paso a tramo medio superior y fin de algunas ventajas | Media–Alta | Aportaciones a previsión; planificar variables; 14 pagas para aplanar retención mensual |
| 35.000–45.000 € | Escalón de densidad: tarifa autonómica más exigente en algunas CCAA | Alta | Simulación por CCAA; calendarizar bonus; retribuciones exentas |
| 60.000–90.000 € | Marginal elevado combinado (estatal + autonómico) | Alta | Optimización de vesting/bonus; previsión social; deducciones autonómicas |
| > 90.000 € | Topes marginales y diferencias autonómicas acusadas | Alta–Muy alta | Planificación anual integral; evitar concentraciones de renta; revisar residencia fiscal |
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
12 vs 14 pagas: efecto en la nómina mensual (ejemplo aritmético)
El siguiente ejemplo muestra solo el reparto del bruto; el IRPF anual total no cambia por elegir 12 o 14 pagas, aunque la retención mensual sí varía por el prorrateo.
| Bruto anual | Modalidad | Nº pagas | Bruto por paga | Comentario |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 12 pagas | 12 | 2.500 € | Retención mensual más alta por menor número de nóminas |
| 30.000 € | 14 pagas | 14 | ≈ 2.142,86 € (12 ordinarias) + 2 extras | Retención mensual de ordinarias más baja; total anual idéntico |
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera un tramo de IRPF perjudicial para el trabajador?
Aquel en el que el tipo marginal efectivo sube de forma notable por el paso a un tramo superior o por la retirada progresiva de reducciones y deducciones. Sucede con frecuencia en rentas bajas/medias-bajas por agotamiento de reducciones, y en rentas medias-altas por escalones de tarifa.
¿Cambiar de comunidad autónoma puede reducir el IRPF?
Sí. La parte autonómica de la tarifa varía por comunidad. Un traslado puede modificar el tipo marginal y las deducciones aplicables. Antes de decidir, simula tu caso concreto y valora también el coste de vida y vivienda.
¿Es mejor 12 o 14 pagas para pagar menos IRPF?
Es neutro en el total anual. Con 12 pagas la retención mensual suele ser más alta; con 14, más baja en las ordinarias. Elige según tu liquidez y preferencia de flujo de caja.
¿Cómo evitar saltos de retención si tengo bonus o variables?
Planifica el calendario, actualiza el modelo 145, valora aportaciones a previsión social dentro de los límites y utiliza retribución en especie exenta cuando sea posible. Solicita a RR.HH. una simulación previa.
¿Dónde puedo simular mi salario neto por comunidad?
Utiliza la herramienta en https://calculadora-sueldo-neto.es para comparar escenarios con 12/14 pagas, bonus y deducciones.