Sueldo neto de un comercial con comisiones en 2026: cálculo, IRPF y cotizaciones
El trabajo comercial suele combinar un salario fijo con comisiones por ventas, objetivos o márgenes. Este componente variable aporta atractivo al paquete retributivo, pero complica el cálculo del sueldo neto: cambia el IRPF retenido, suben las bases de cotización en los meses con comisiones y pueden variar las pagas extra. En esta guía práctica explicamos cómo estimar el neto de un comercial con comisiones en 2026, qué factores impactan (IRPF estatal y autonómico, Seguridad Social, 12 o 14 pagas, contrato, movilidad) y ofrecemos ejemplos realistas por tramos de comisiones y por Comunidades Autónomas.
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Cómo se calcula el neto de un comercial con comisiones
Para pasar de salario bruto a neto es imprescindible separar tres bloques: cotizaciones a la Seguridad Social, retención de IRPF y pagas (12 vs 14). En el caso de comerciales, las comisiones se tratan como salario variable y, salvo excepciones de dietas o gastos justificados, cotizan y tributan igual que el fijo.
1) Cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social
La aportación del trabajador se calcula aplicando tipos sobre la base de cotización del mes. En perfiles comerciales, cuando se cobran comisiones, la base sube y con ella la cotización. A título orientativo (contrato indefinido):
- Contingencias comunes: 4,70%.
- Desempleo: 1,55% (indefinido) o 1,60% (temporal).
- Formación profesional: 0,10%.
- Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): en torno al 0,14%–0,16% en 2025–2026.
En total, la aportación del trabajador suele situarse alrededor del 6,4%–6,6% de su base en 2025–2026, dependiendo del tipo de contrato y la evolución del MEI. Las comisiones elevan esa base el mes de cobro.
Referencias oficiales:
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
2) Retención de IRPF y regularizaciones por variables
El IRPF se calcula sobre la base imponible (bruto menos cotizaciones del trabajador), considerando situación personal y familiar, mínimos y escalas estatal y autonómica. Cuando un comercial cobra comisiones y aumenta la previsión de ingresos del año, la empresa está obligada a recalcular el tipo de retención (regularización). Por ello, los meses con variables suelen tener mayor retención, y el tipo puede mantenerse algo más alto en meses posteriores para converger al total anual estimado.
Referencias oficiales:
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
3) Número de pagas: 12 o 14
Con 14 pagas, el bruto anual se reparte en 12 mensualidades ordinarias y dos pagas extra. El neto por nómina será menor que con 12 pagas, pero el neto anual es el mismo. En perfiles comerciales, las comisiones suelen pagarse en meses concretos y pueden ir aparte de las pagas extra o integrarse según convenio. La prorrata de pagas extra simplifica el flujo mensual pero no cambia el total anual.
Elementos específicos en comerciales con comisiones
Devengo, liquidación y efectos en nómina
Las comisiones pueden devengarse por venta facturada, cobro efectivo o hitos de objetivos. El momento de pago es crítico porque determina el mes en que se incrementa la base de cotización y la retención de IRPF. Si una empresa liquida comisiones trimestralmente, esos meses tendrán un neto inferior por mayores deducciones, aunque el total anual sea mayor.
Dietas, kilometraje y pluses
Las dietas y gastos de locomoción en desplazamientos fuera del centro de trabajo pueden estar exentos de tributación dentro de los límites y condiciones legales (justificación, realidad del desplazamiento, cuantías máximas, etc.). El kilometraje con vehículo propio, abonado por kilómetro, también puede estar exento según baremos. Estos importes no deberían computar en la base de retención si cumplen requisitos.
Tope de bases de cotización y variables altas
Si las comisiones son elevadas, conviene vigilar el tope máximo de bases de cotización vigente. Superado el tope mensual, el exceso no cotiza, aunque sí tributa por IRPF. Esto puede hacer que, a partir de cierto nivel de variables, el incremento de cotización mensual sea nulo pero el IRPF siga aumentando.
12 vs 14 pagas con variables
La elección 12/14 afecta a la liquidez mensual. Con comisiones importantes, muchos comerciales prefieren 12 pagas para suavizar la estacionalidad. Aunque a nivel anual el resultado sea equivalente, una estructura de 12 pagas y comisiones prorrateadas puede estabilizar el flujo de caja personal.
Ejemplos prácticos de sueldo neto con comisiones en 2026
Las cifras siguientes son orientativas y coherentes con tipos de 2025–2026. Pueden variar según CCAA, convenio, situación familiar y topes de cotización. Para una simulación precisa usa Calculadora Sueldo Neto.
Perfil base para los ejemplos
- Contrato indefinido, sin hijos, soltero/a, sin discapacidad.
- Residente fiscal: CCAA con presión media (p. ej., Madrid o Andalucía).
- 12 pagas salvo que se indique lo contrario.
- Aproximación cotización trabajador: 6,5% de la base.
- Retención IRPF media orientativa: 9% (24.000€), 12,5% (30.000€), 16% (36.000€).
Escenario A: 24.000€ fijos y sin comisiones
Cálculo anual aproximado:
- Bruto anual: 24.000€
- Cotización trabajador (≈6,5%): 1.560€
- IRPF (≈9%): 2.160€
- Neto anual: 20.280€ → Neto mensual (12 pagas): ≈ 1.690€
Escenario B: 24.000€ fijos + 6.000€ en comisiones (30.000€ brutos)
- Bruto anual: 30.000€
- Cotización trabajador (≈6,5%): 1.950€
- IRPF (≈12,5%): 3.750€
- Neto anual: 24.300€ → Neto mensual (12 pagas): ≈ 2.025€
Escenario C: 24.000€ fijos + 12.000€ en comisiones (36.000€ brutos)
- Bruto anual: 36.000€
- Cotización trabajador (≈6,5%): 2.340€
- IRPF (≈16%): 5.760€
- Neto anual: 27.900€ → Neto mensual (12 pagas): ≈ 2.325€
¿Qué ocurre con 14 pagas?
Repartiendo el mismo bruto anual en 14 nóminas, el neto por nómina baja, pero el neto anual se mantiene. En el Escenario B (30.000€):
- Neto anual: ≈ 24.300€ (igual).
- Neto mensual ordinario (14 pagas): ≈ 1.735€.
- Pagas extra netas: similares al ordinario si no están prorrateadas (salvo ajustes por comisiones próximas).
Comparativas por Comunidades Autónomas y poder adquisitivo
Las CCAA aplican tramos autonómicos de IRPF. A igualdad de bruto y situación familiar, el neto puede variar algunos puntos porcentuales. A continuación, una estimación del neto mensual para un comercial con 30.000€ brutos y 12 pagas, perfil base, por CCAA seleccionadas:
Tablas y comparativas
| CCAA | Tipo IRPF efectivo aprox. | Neto mensual (30.000€; 12 pagas) | Comentario |
|---|---|---|---|
| Madrid | 12,0%–12,5% | ≈ 2.040€ | Tramos autonómicos moderados. |
| Cataluña | 12,5%–13,5% | ≈ 2.000€–2.020€ | Retención algo mayor en rentas medias. |
| Comunidad Valenciana | 12,5%–13,5% | ≈ 2.000€–2.020€ | Diferencias por mínimos y tramos autonómicos. |
| Andalucía | 12,0%–12,5% | ≈ 2.030€–2.050€ | Alineada con presión media-baja. |
| País Vasco | 11,5%–12,5% | ≈ 2.040€–2.060€ | Normativa foral propia. |
Estas diferencias de neto se entrelazan con el coste de vida. En zonas de alquiler alto o gasolina cara, el poder adquisitivo relativo puede ser menor aunque el neto sea similar. Para evaluar tu caso, combina simulación de nómina y presupuesto personal.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Tipos de cotización del trabajador (aproximación 2025–2026)
| Concepto | Tipo trabajador | Notas |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | Sobre base de cotización mensual. |
| Desempleo (indefinido) | 1,55% | Temporal: ≈ 1,60%. |
| Formación profesional | 0,10% | Fijo. |
| MEI (trabajador) | ≈ 0,14%–0,16% | Creciente por calendario legal. |
| Total orientativo | ≈ 6,4%–6,6% | Varía por contrato y topes. |
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
12 vs 14 pagas: efecto visual en el neto
| Concepto | 12 pagas | 14 pagas |
|---|---|---|
| Bruto anual | 30.000€ | 30.000€ |
| Neto por nómina | ≈ 2.025€ | ≈ 1.735€ |
| Neto anual | ≈ 24.300€ | ≈ 24.300€ |
| Estacionalidad por comisiones | Menos visible | Más picos y valles |
Claves para mejorar el neto sin incumplir la norma
- Solicitar regularización temprana del IRPF si se prevén comisiones relevantes a mitad de año.
- Revisar si las dietas y kilometraje cumplen requisitos de exención y están bien documentadas.
- Valorar 12 pagas para estabilizar el flujo de caja cuando las variables son estacionales.
- Controlar topes de bases de cotización en meses con comisiones altas.
- Actualizar datos personales y familiares en la empresa para que el tipo de retención sea correcto.
Para simulaciones individuales con tu comunidad autónoma, situación familiar y volumen de variables, utiliza Calculadora Sueldo Neto. Si gestionas equipos y buscas margen de liquidez para planes de incentivos, compara alternativas patrimoniales en Calculadora Sale & Leaseback.
Otras referencias útiles:
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Preguntas frecuentes
¿Las comisiones cotizan a la Seguridad Social y tributan por IRPF?
Sí. Son salario variable: incrementan tu base de cotización el mes en que las cobras y se integran en la base del IRPF, con la regularización del tipo de retención correspondiente.
¿Cómo afecta cobrar 12 o 14 pagas al neto de un comercial con variables?
Con 14 pagas el neto por nómina es menor, pero el neto anual es idéntico. La diferencia es de liquidez y de cómo se perciben los picos de comisiones en meses concretos.
¿Pueden variar las retenciones IRPF durante el año al cobrar una comisión puntual?
Sí. Al cambiar la previsión de ingresos anuales, la empresa recalcula el tipo de IRPF y puede aumentar las retenciones para ajustarlas al total del año.
¿Las dietas y kilometraje en visitas comerciales tributan?
Si cumplen requisitos y límites legales, pueden estar exentos y no formar parte de la base de retención. Es imprescindible la justificación documental.
Soy comercial con contrato temporal, ¿mi cotización es distinta?
Sí. La aportación a desempleo del trabajador es algo superior en contratos temporales, lo que reduce ligeramente el neto respecto a un contrato indefinido, a igualdad del resto de factores.