IRPF para trabajadores extranjeros recién llegados a España (guía 2026)
Si acabas de llegar a España para trabajar, entender cómo funciona el IRPF, la nómina y las cotizaciones es clave para planificar tu salario neto, evitar errores y optimizar tu poder adquisitivo. Esta guía 2026 resume, de forma práctica y rigurosa, las reglas de residencia fiscal, los regímenes aplicables a extranjeros (IRNR, régimen general del IRPF y el régimen especial de impatriados), el impacto de las 12/14 pagas y las diferencias autonómicas que influyen en tu bolsillo.
El sistema español combina una escala estatal y una autonómica, cotizaciones a la Seguridad Social y un extenso catálogo de mínimos, reducciones y deducciones que dependen de tus circunstancias personales y del territorio donde residas. Además, existe un régimen especial para determinados desplazados a España (conocido como “Ley Beckham”), que puede resultar ventajoso en los primeros años si cumples los requisitos.
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Residencia fiscal y primeras decisiones clave
Determinar tu residencia fiscal en el primer año es el punto de partida. Las reglas españolas siguen criterios internacionales habituales, combinando permanencia en territorio, centro de intereses y presunción familiar.
¿Cuándo eres residente fiscal en España?
- Por permanencia: si pasas más de 183 días durante el año natural en territorio español.
- Por centro de intereses económicos: si tu actividad principal o base económica está en España.
- Por presunción familiar: salvo prueba en contrario, si tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores residen habitualmente en España.
Si eres residente, tributas por tu renta mundial (IRPF). Si no lo eres, tributas por rentas obtenidas en España bajo el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). La condición puede cambiar dentro del año según tu traslado; por eso es fundamental documentar estancias, contrato laboral, vivienda y movimientos bancarios.
Documentación y trámites básicos al llegar
- NIE y empadronamiento si vas a residir.
- Alta en Seguridad Social y afiliación si es tu primer empleo en España.
- Modelo 030 para comunicar datos censales a la Agencia Tributaria (domicilio fiscal, contacto).
- Modelo 145 a tu empresa para calcular las retenciones de IRPF en nómina en función de tus circunstancias (estado civil, hijos, discapacidad, movilidad geográfica, etc.).
No residente, residente o impatriado: efectos inmediatos
Un recién llegado puede encontrarse en tres situaciones: ser no residente (IRNR), ser residente y tributar por el régimen general del IRPF, o poder optar por el régimen especial de impatriados si cumple requisitos. Cada opción implica reglas distintas sobre base imponible, deducciones y tipos impositivos, como verás en la tabla comparativa de más abajo.
Cómo se calcula la nómina: retenciones, Seguridad Social y 12/14 pagas
La nómina española descuenta dos grandes conceptos: las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social y la retención a cuenta del IRPF. Ambas influyen en tu salario neto, y su cuantía cambia según contrato, base de cotización, comunidad autónoma y situación personal.
Cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social
Con carácter general, el trabajador aporta un porcentaje sobre la base de cotización que cubre contingencias comunes, desempleo y formación profesional. A modo orientativo en contratos indefinidos, la suma de estos conceptos suele situarse alrededor del 6%–7% de la base, mientras que la empresa soporta un coste superior por su parte empresarial. Revisa cada año las bases y tipos oficiales, ya que se actualizan periódicamente.
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)
Retención de IRPF en nómina
La empresa calcula tu retención estimando tu renta anual y tus circunstancias comunicadas en el Modelo 145. En España, el IRPF se compone de una parte estatal y otra autonómica. La retención mensual es un pago a cuenta; el ajuste final se produce al presentar tu declaración.
- 12 pagas: se concentra tu retribución en menos nóminas, por lo que la retención por paga tiende a ser algo mayor.
- 14 pagas: el ingreso se reparte en 12 mensualidades y 2 pagas extra; la retención mensual ordinaria suele ser menor, pero el total anual retenido no cambia por sí mismo.
Tipos de contrato y efectos en el neto
- Indefinido: cotización por desempleo del trabajador algo inferior a la de un contrato temporal; estabilidad y posibles beneficios en retención.
- Temporal: ligera diferencia en cotización por desempleo y, en su caso, mayor incertidumbre para regularizaciones.
- Alta dirección y expatriación: condiciones específicas, dietas, pluses por desplazamiento y vivienda; revisar tributación y convenios internacionales.
Recuerda que el SMI 2024 se sitúa en 1.134 €/mes en 14 pagas (15.876 €/año). Este nivel sirve de referencia para bases mínimas y comparativas salariales, aunque la cifra puede actualizarse. Para series macro y poder adquisitivo, consulta la estadística oficial.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Opciones fiscales para extranjeros: IRNR, régimen general e impatriados
Al llegar, debes valorar tu encaje entre IRNR (si todavía no eres residente), el IRPF general (si lo eres) o el régimen especial de impatriados (si cumples requisitos). La elección —cuando existe— puede condicionar tu fiscalidad de varios ejercicios.
IRNR para no residentes
Si no alcanzas la residencia fiscal, las rentas del trabajo obtenidas en España tributan por IRNR. Con carácter general se aplican tipos proporcionales; para residentes en la UE/EEE que cumplan requisitos, el tipo puede ser distinto al de terceros países. No se aplican los mínimos y deducciones del IRPF en la misma medida que a residentes.
Régimen general del IRPF para residentes
Una vez residente, tributas por tu renta mundial. La cuota combina escala estatal y autonómica. Los mínimos personales y familiares, junto con deducciones estatales y autonómicas, pueden reducir sensiblemente tu factura. Hay diferencias entre comunidades autónomas en tipos marginales, deducciones por alquiler, familia numerosa, discapacidad, etc.
Régimen especial de impatriados (conocido como “Ley Beckham”)
Este régimen, previsto en la normativa del IRPF, permite a determinados trabajadores desplazados tributar en España como si fueran no residentes por sus rendimientos del trabajo, aplicando tipos fijos hasta un determinado umbral anual y un tipo superior por el exceso. En general, no se aplican mínimos y deducciones del régimen general, y la base sujeta se centra en rendimientos del trabajo y, con particularidades, en rentas generadas en España. La solicitud debe presentarse en plazo tras el alta en la Seguridad Social o el inicio de la actividad laboral en España.
Poder adquisitivo, movilidad y patrimonio
Más allá del tipo nominal, importa el coste de la vivienda, transporte y servicios. La misma retribución bruta rinde de forma distinta en Madrid, Cataluña, Comunidad Valenciana, Andalucía o País Vasco por diferencias de precios y deducciones autonómicas. Si te preocupa diversificar ahorro, valora herramientas de planificación financiera y, para perfiles con patrimonio inmobiliario, estrategias como el sale & leaseback para obtener liquidez sin perder el uso del activo.
Para normativa y trámites del IRPF (campaña 2025 aplicable a rentas 2024, con continuidad en 2026 salvo cambios), consulta siempre el portal oficial.
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Comparativas autonómicas y práctica de nómina
Las comunidades autónomas pueden modular tipos y deducciones. Por ello, dos trabajadores con el mismo bruto anual y situación familiar, pero residentes en distintas CCAA, pueden soportar distinta retención y cuota final. A continuación, verás una tabla cualitativa con diferencias típicas, un ejemplo de 12 vs 14 pagas y la comparativa de regímenes fiscales para recién llegados.
| CCAA | Tendencia en tipos marginales | Deducciones frecuentes | Notas |
|---|---|---|---|
| Madrid | Generalmente entre las más moderadas | Familia, alquiler, educación (según normativa) | Atrae a perfiles móviles por fiscalidad y mercado laboral |
| Cataluña | Intermedia con particularidades propias | Familia, alquiler, colectivos específicos | Mercado tecnológico y salarios elevados en algunos sectores |
| Comunidad Valenciana | Intermedia, con ajustes recientes | Vivienda, familia y discapacidad | Diferencias provinciales de coste de vida |
| Andalucía | Tendencia a alivios en los últimos años | Familia, vivienda, zonas rurales | Atracción de talento y teletrabajo en auge |
| País Vasco | Régimen foral propio | Beneficios y reglas específicas | Normativa diferenciada respecto al régimen común |
| Concepto | 12 pagas | 14 pagas |
|---|---|---|
| Distribución del bruto anual | 12 mensualidades iguales | 12 mensualidades + 2 pagas extra |
| Retención mensual típica | Más alta por paga (mismo total anual) | Más baja por paga ordinaria |
| Flujo de caja | Ingreso estable cada mes | Picos en junio/diciembre (o según convenio) |
| Impacto fiscal anual | Idéntico a 14 pagas | Idéntico a 12 pagas |
| Uso recomendado | Gastos recurrentes mensuales | Planificación de ahorros y gastos estacionales |
| Régimen | Ámbito | Base y tipos | Deducciones/Mínimos | Notas y trámites |
|---|---|---|---|---|
| IRNR (no residente) | Rentas obtenidas en España | Tipo proporcional; para UE/EEE puede diferir del general | Limitadas respecto al IRPF | Sin mínimos personales; atención a convenios para evitar doble imposición |
| IRPF general (residente) | Renta mundial | Escala estatal + autonómica (progresiva) | Mínimos personales y familiares, deducciones estatales y autonómicas | Modelo 145; declaración anual y, en su caso, pagos fraccionados |
| Impatriados (especial) | Rentas del trabajo; reglas específicas para otras rentas | Tipos fijos con umbral anual y tipo superior por el exceso | En general, no se aplican mínimos/deducciones del régimen general | Solicitud en plazo ante AEAT; duración limitada en años |
Preguntas frecuentes
¿Cuándo paso a ser residente fiscal en España?
Normalmente al superar 183 días en el año natural o si tu centro de intereses económicos está en España. También existe presunción si tu familia inmediata reside aquí. Documenta estancias, contrato y vivienda para acreditar la situación.
¿Puedo tributar por el régimen de impatriados (Ley Beckham)?
Sí, si cumples los requisitos legales y solicitas en plazo. Este régimen aplica tipos fijos a rendimientos del trabajo y puede ser ventajoso los primeros años, aunque limita deducciones. Compara con el IRPF general antes de optar.
¿Cómo afecta tener 12 o 14 pagas a mis retenciones?
No cambia el total anual de IRPF, pero sí el flujo de caja mensual: con 14 pagas, las retenciones por nómina ordinaria suelen ser inferiores y recibes dos extras. Evalúa tus gastos y elige la opción que mejor se adapte a tu perfil.
¿Qué modelos debo presentar como recién llegado?
Modelo 030 (datos censales), Modelo 145 (retenciones) y, si optas por impatriados, la solicitud específica ante la AEAT. En autónomos, revisa también los modelos de alta censal y obligaciones de IVA/IRPF.
¿Dónde consulto normativa y tipos actualizados?
En la web de la Agencia Tributaria para IRPF/IRNR, en la Seguridad Social para bases de cotización y en los portales de tu comunidad autónoma para deducciones regionales. Contrasta siempre con fuentes oficiales.
Fuente: INE – Indicadores económicos (https://www.ine.es)
Fuente: Agencia Tributaria – IRPF 2025 (https://www.agenciatributaria.es)
Fuente: Seguridad Social – Bases y tipos de cotización (https://www.seg-social.es)